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某会计师事务所与客户A公司商定审计收费，提出以下四种安排。其中符合职业道德基本原则的是（ ） A. 审计收费按A公司当年净利润的5%计算，多审多得 B. 审计收费是否支付取决于A公司能否获得银行贷款 C. 按审计小时乘以约定的每小时收费标准收取固定费用 D. 审计收费中一半以A公司等价股票支付，收益随股价波动
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某会计师事务所对甲公司财务报告内部控制执行审计，审计范围涵盖所有重要账户、列报及其相关认定的内部控制设计与运行有效性。审计中发现：公司ERP系统一般控制存在重大缺陷，导致采购循环相关内部控制运行无效，注册会计师据此判断该缺陷构成重大缺陷但未导致财务报表重大错报；同时财务报表本身已按企业会计准则编制。在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的内部控制审计报告类型为（ ） A. 带强调事项段的无保留意见 B. 否定意见 C. 保留意见 D. 无法表示意见
下列关于内部控制审计与财务报表审计区别的表述中，正确的是（ ） A. 内部控制审计的直接目标是财务报表是否不存在重大错报，财务报表审计的直接目标是内部控制是否有效 B. 内部控制审计需要对内部控制设计与运行的有效性发表审计意见，财务报表审计是对财务报表发表审计意见 C. 内部控制审计只需在期中实施，无需考虑基准日内部控制 D. 财务报表审计中发现的内部控制缺陷均应发表否定意见
注册会计师审计某公司财务报表，发现：(1) 甲事项金额重大且影响广泛，公司拒绝调整；(2) 乙事项因无法获取充分适当的审计证据，管理层不配合函证，但影响限于特定存货项目。注册会计师应出具的审计报告意见类型是（ ） A. 保留意见，因甲事项重大且广泛，乙事项不重要 B. 否定意见，因甲事项重大且广泛，并对乙事项作保留说明 C. 无法表示意见，因两项合计影响过于广泛 D. 保留意见，仅针对乙事项，甲事项单独披露
注册会计师首次接受委托审计乙公司2023年度财务报表。实施审计程序后获取如下信息：(1) 上期财务报表已由前任注册会计师审计并发表了无保留意见，且前任出具的报告中存在强调事项段，该事项对本期无重大影响且已恰当处理；(2) 期初余额中存在对本期财务报表产生重大影响的事项，但其会计政策本期已按新规定恰当变更并披露；(3) 无法对期初存货实施监盘等审计程序，也不能获取其他充分、适当的审计证据。综合上述情形，注册会计师对2023年度财务报表最恰当的处理是（ ）。A. 直接发表保留意见，无需考虑期初余额证据的可获得性 B. 因存货期初余额审计范围受限发表保留意见或无法表示意见，其余情形不影响意见类型 C. 一律发表带强调事项段的无保留意见，代替对期初余额的审计程序 D. 终止审计约定，出具书面声明退出业务
某注册会计师在对被审计单位银行存款实施实质性程序时，执行了以下工作：（1）取得并检查银行存款余额调节表；（2）向所有开户银行发函询证；（3）检查银行存款账户存款人是否为被审计单位。下列程序中，属于上述银行存款实质性程序、且其核心目的是验证银行存款存在性认定（而非完整性、权利或计价认定）的是： A. 取得并检查银行存款余额调节表，调节后余额应相符 B. 向银行发函询证银行存款余额 C. 检查银行存款账户存款人是否为被审计单位 D. 关注是否存在质押、冻结等对变现有限制的款项
某上市公司股东拟将公司自由现金流用于收购一家与主业无关的企业以扩大个人控制版图，债权人因担心偿债保障被削弱而反对，管理层则倾向将现金留存用于在职消费。从财务管理目标与利益冲突角度看，下列判断正确的是： A. 股东与债权人的冲突属于股东与经营者利益冲突的表现形式 B. 管理层留存现金用于在职消费体现债权人侵害股东利益的道德风险 C. 股东投资扩大控制版图可能通过过度投资损害债权人利益，体现股东与债权人之间的利益冲突 D. 公司的价值提升应以股东财富为唯一目标，无需考虑债权人诉求
关于股东与管理层之间利益冲突及协调方式，下列说法正确的是（ ） A. 管理层追求个人享受最大化必然导致公司价值下降，因此应禁止其任何在职消费 B. 股东可通过激励机制（如股权激励）和监督机制（如信息披露、独立董事）协调与经理人的利益冲突 C. 股东与债权人的利益冲突可通过提高债务比例、投资高风险项目来化解 D. 协调股东与管理层利益冲突只需增加管理者薪酬，无需建立监督约束机制
某会计师事务所连续多年为甲公司提供年报审计服务，项目合伙人李某的配偶持有甲公司2%的股份并可参与分红。下列关于该情形的分析中，正确的是：A. 李某配偶持股属于密切关系带来的自身利益威胁，但持股比例低于5%，不构成对独立性的威胁 B. 李某因配偶在审计客户中拥有直接经济利益，产生自身利益威胁，且因长期合作关系加重该威胁，应采取防范措施消除或将其降至可接受水平 C. 李某的配偶并非审计项目组成员，其持股不影响李某的独立性 D. 该情形仅构成密切关系威胁，与自身利益威胁无关，无需特别处理
某注册会计师在评价被审计单位内部控制缺陷的严重程度时获知：一项财务报告内部控制缺陷可能导致未更正错报，经估算其潜在错报金额为600万元；该单位财务报表整体重要性水平为500万元。注册会计师还注意到被审计单位存在一项有效的补偿性控制，能够降低该缺陷导致错报发生的可能性，但不能改变潜在错报的金额。根据内部控制审计中控制缺陷评价的相关规定，该缺陷应评价为（ ） A. 一般缺陷，因为补偿性控制有效降低了错报发生的可能性 B. 重要缺陷，因为潜在错报金额未达到资产总额的一定比例 C. 重大缺陷，因为以潜在错报可能的最大金额判断，其已超过财务报表整体重要性 D. 重大缺陷，因为该缺陷已直接导致财务报表出现重大错报
某注册会计师在财务报告内部控制审计中，拟测试“采购付款经授权审批”这一控制运行的有效性。下列各项程序中，通常不能单独提供充分、适当证据以支持控制运行有效结论的是： A. 询问参与该控制执行的人员，并查看相关审批单据上是否有授权人签字 B. 检查留存的控制执行痕迹（如审批单、系统日志） C. 观察该控制在当期正在执行的情况 D. 选取适当的样本重新执行该控制并比较结果与既定标准
某会计师事务所对华阳公司2023年度财务报表实施审计，在完成审计工作阶段，项目合伙人组织执行的下列程序中，正确的是：A. 评价审计中发现的错报时，仅将单项重大错报汇总评价，未更正的微小错报单独累计再评价其影响 B. 在签署审计报告前，将管理层书面声明的日期定于财务报表报出日，以覆盖期后事项全部期间 C. 实施期后事项审计程序后，若知悉报表报出前存在需调整的期后事项，提请管理层调整报表并在修改后重新执行必要程序方可出具报告 D. 与治理层沟通审计中发现的重大问题后，直接以沟通结果替代对财务报表整体合理性所形成的审计结论
甲注册会计师在审计乙公司2023年度财务报表时发现：乙公司于2023年6月向其控股股东控制的丙公司销售一批存货，售价高于市场价格20%；乙公司识别并披露了该关联方交易，但管理层未在财务报表中按企业会计准则要求披露该交易的定价政策；此外，乙公司于审计报告日前的2024年2月又向丙公司销售一批存货，甲注册会计师认为该交易可能是管理层凌驾于内部控制之上实施的舞弊风险迹象。针对上述情形，下列注册会计师的判断中正确的是：A. 该交易已作关联方披露且金额不重要，无须追加审计程序 B. 管理层未披露定价政策构成关联方披露不完整，若影响重大且未被恰当处理，应出具保留意见或否定意见 C. 报告日前的销售交易不属于本审计期间事项，不得作为舞弊迹象评价 D. 对管理层凌驾内部控制的舞弊迹象，注册会计师应仅书面记录并等待管理层主动解释，无须实施追加程序
某会计师事务所对华阳公司存货内部控制实施控制测试。审计人员了解到以下情况：①存货验收入库时，验收部门根据订购单和供应商发货单独立验收，编制连续编号的验收单，一式三联分送仓储、采购和财务部门；②仓储部门收到验收单第三联后填制入库单，据以登记存货明细账；③财务部门根据验收单、发货单和采购发票核对无误后编制记账凭证并登记存货总账；④期末由仓储保管员自行盘点全部存货并出具盘点表，未安排其他人员监盘或复核。上述情况中，最可能导致存货“存在性”认定出现重大缺陷的内部控制缺陷是（ ） A. 验收部门未将验收单传递给仓储和财务部门以外的生产部门 B. 期末盘点由仓储保管员自行完成，缺乏独立人员的监盘或复核 C. 验收单连续编号但未注明验收日期 D. 财务部门以三单核对方式编制记账凭证
某会计师事务所对被审计单位期末存货实施监盘。下列关于存货监盘的做法中，正确的是： A. 因存货已由外部第三方保管，注册会计师直接以询证函回函替代全部监盘程序 B. 对盘点期间仍在生产线上尚未完工的产品，注册会计师可根据观察情况调整盘点结果 C. 注册会计师发现存货盘点方法不当时，应当直接代为重新盘点以保证结果准确 D. 对存放在异地的存货，注册会计师应当放弃监盘并直接出具保留意见的审计报告
某公司采购与付款循环的职责分工为：请购部门填制请购单；采购部门根据经批准的请购单编制连续编号的订购单，并留存副联；验收部门独立验收商品后出具一式多联的验收单；应付账款部门将订购单、验收单与供应商发票核对一致后登记应付账款，并每月编制应付账款账龄分析表。审计人员拟测试采购交易的内部控制，下列程序中最恰当的是 A. 对当月全部付款凭证重新执行付款审批，并据以得出控制有效的结论 B. 检查订购单连续编号的完整性，并抽取样本核对订购单是否附有经批准的请购单 C. 以供应商对账单为起点，追查至应付账款明细账，测试应付账款账龄分析表的准确性 D. 函证期末余额较大的供应商，以证实应付账款的存在性
某市税务局拟对个体工商户王某作出罚款3万元的税务行政处罚决定，在作出处罚决定前告知其享有听证权利。下列关于听证程序的表述中，正确的是：A. 王某要求听证的，应当在收到听证通知后5日内提出 B. 王某要求听证的，应当在税务机关告知后5日内提出 C. 组织听证的费用应由王某承担 D. 听证应当由税务机关指定的本案调查人员主持
某企业拥有一栋办公楼，原值1200万元，当地规定房产原值减除比例为30%，从价计征房产税的税率为1.2%。该企业本年应纳房产税额为多少万元？ A. 14.4万元 B. 10.08万元 C. 12万元 D. 8.64万元
甲会计师事务所同时接受乙公司委托，对其内部控制的有效性发表审计意见，并对同一期间的财务报表发表审计意见。下列关于内部控制审计与财务报表审计区别的表述中，正确的是：A. 内部控制审计只需在识别出缺陷时进行测试，而财务报表审计须对所有账户余额全面测试 B. 内部控制审计的审计对象是企业内部控制的有效性，财务报表审计的审计对象是财务报表的合法性与公允性 C. 两者获取证据的思路相同，均以控制测试作为获取审计证据的主要方法 D. 财务报表审计中应对内部控制发表审计意见，内部控制审计中则无须评估控制缺陷
某注册会计师在执行内部控制审计时，发现被审计单位管理层未对一项重大错报风险相关的关键控制进行定期复核。根据控制缺陷评价的相关要求，下列关于该缺陷评价的说法中，正确的是：A. 该缺陷表明控制环境无效，应直接出具否定意见 B. 应当评价该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成重大缺陷，并考虑其导致财务报表重大错报的可能性和程度 C. 只要财务报表未发现错报，该缺陷即可忽略不计 D. 所有控制缺陷均须在审计报告中单独披露