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某居民企业2023年度取得一项符合条件的技术转让，技术转让所得为600万元。根据企业所得税优惠政策，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。该企业此项技术转让所得可减免的企业所得税税额（按25%法定税率计算）为多少？ A. 150万元 B. 125万元 C. 137.5万元 D. 550万元
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2024年6月，甲公司以本公司股权支付4800万元，另以银行存款支付200万元，收购乙公司全部经营性资产（计税基础合计4000万元，公允价值5000万元）。甲公司拟采用特殊性税务处理，则甲公司股权支付金额占交易支付总额的比例为（ ） A. 85% B. 88% C. 96% D. 100%
甲公司2024年3月发生以下业务：（1）与乙公司签订加工承揽合同，约定由乙公司提供主要原材料，甲公司收取加工费30万元，并负责提供辅助材料，辅助材料价款5万元；（2）与丙公司签订建设工程合同，合同注明工程价款1000万元，施工中经双方协商一致修改合同，增加工程价款50万元。已知承揽合同印花税税率0.3‰，建设工程合同印花税税率0.3‰。甲公司上述业务应缴纳印花税合计是多少？ A. 3105元 B. 3150元 C. 3255元 D. 3420元
下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的是（ ）。A. 仅在境外书立应税凭证且该凭证完全在境外使用的，其境外书立人属于我国印花税纳税义务人 B. 境外一方与境内一方在境外书立应税凭证但在境内使用的，双方均不属于我国印花税纳税义务人 C. 在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，以及在境外书立在境内使用的应税凭证的当事人，均为印花税的纳税义务人 D. 证券交易的纳税义务人为证券交易所而非证券交易的出让方与受让方
中国居民企业甲公司直接持有设立在低税率国家的乙公司60%股权（无其他股东），乙公司2023年度实际税负率为8%，当年取得利润2000万元，无合理经营需要而未作分配。根据我国受控外国企业规则，下列表述正确的是： A. 乙公司未分配利润中归属甲公司的1200万元应视同分配，计入甲公司当期所得纳税 B. 因乙公司是境外企业，其利润未汇回前甲公司无需纳税 C. 乙公司全部2000万元利润均视同分配给甲公司纳税 D. 乙公司实际税负率8%高于12.5%，不适用受控外国企业规则
甲国公司接受乙国客户委托，在乙国境内为其安装一台大型设备。合同约定安装期为2024年3月1日至2024年8月31日，共6个月；因客户原因，实际完工交付日期为2024年9月20日，即设备安装活动在乙国境内连续持续了6个月零20天。根据我国对外签订税收协定中关于常设机构的判定标准（建筑、装配或安装工程以连续超过6个月为限），下列关于该公司在乙国是否构成常设机构的判断，正确的是： A. 实际持续时间6个月零20天，超过6个月，构成常设机构 B. 合同工期恰好6个月，未超过6个月，不构成常设机构 C. 只有连续超过12个月才构成常设机构，故不构成 D. 安装设备属于准备性辅助活动，一律不构成常设机构
我国某居民企业2023年度境内应纳税所得额为800万元。其在甲国的分支机构当年取得所得折合人民币100万元，已在甲国缴纳所得税20万元。已知抵免限额按分国不分项方法计算，我国企业所得税税率为25%。该企业当年实际应向我国缴纳的企业所得税为多少万元？ A. 200万元 B. 205万元 C. 220万元 D. 225万元
某企业剩余生产能力可用于生产甲或乙产品。生产甲产品1000件，单位售价80元，单位变动成本50元；生产乙产品800件，单位售价100元，单位变动成本74元。固定成本总额均为20000元，与决策无关。用边际贡献分析法判断企业应生产哪种产品？ A. 甲产品，因其边际贡献总额30000元大于乙产品的20800元 B. 乙产品，因其单位售价100元高于甲产品80元 C. 乙产品，因其边际贡献总额20800元大于甲产品的20000元 D. 甲产品，因其产量1000件多于乙产品800件
居民个人刘某为独生子女，其女儿正在接受学前教育，本人名下有首套住房贷款在偿还，父母均已年满60周岁。以上均符合专项附加扣除条件且由刘某全额扣除。不考虑其他扣除项目，刘某全年可扣除的专项附加扣除合计为（ ） A. 60000元 B. 66000元 C. 72000元 D. 84000元
某企业2023年购入一台机器设备并于当月投入使用。根据企业所得税法关于资产税务处理的规定，该机器设备计算折旧的最低年限为（ ）。 A. 3年 B. 4年 C. 5年 D. 10年
2023年6月10日，某航运公司自境外取得一艘净吨位为9500净吨的拖船，并于当日向海关申领了期限为90天的船舶吨税执照，按期缴纳吨税。已知拖船适用执照期限90天的优惠税额标准为：净吨位超过2000净吨但不超过10000净吨的部分，每净吨4.7元；拖船按相同净吨位船舶税额标准的50%计征。不考虑其他因素，该航运公司应缴纳船舶吨税（ ）。 A. 22325元 B. 44650元 C. 11162.5元 D. 35250元
某企业生产一种产品，单价为 50 元/件，单位变动成本为 30 元/件，固定成本总额为 60000 元。该产品的盈亏临界点销售量为（ ） A. 2000 件 B. 3000 件 C. 1200 件 D. 1500 件
根据我国关税法律制度的规定，下列情形中，不属于关税纳税义务人的是（ ）。A. 接受外国捐赠进口科研设备的国内高校，作为进口货物的收货人 B. 委托外贸公司代理出口货物的国内生产企业，作为出口货物的发货人 C. 入境时携带自用手表一部的外国旅客 D. 受境内收货人委托办理进口报关手续的报关企业（未以自己名义成为收货人）
下列进口货物中，免征关税的是（ ）。A. 关税税额为人民币60元的进境货物 B. 关税税额为人民币100元的进境货物 C. 进口的一批普通建筑材料 D. 境外捐赠给境内科研机构、用于科学研究且按规定可免税的进口科研教学用品
下列主体中，属于环境保护税纳税义务人的是（ ）。甲公司向依法设立的城乡污水集中处理场所排放生产废水；乙公司直接向环境排放大气污染物；丙公司自建污水处理设施，达标后向环境排放；丁公司向污水处理厂缴纳污水处理费后，将废水排入市政管网。 A. 甲公司和丁公司 B. 乙公司和丙公司 C. 甲公司和丙公司 D. 乙公司和丁公司
某会计师事务所评估某财务报表审计业务时，确定可接受的审计风险为5%，评估的重大错报风险为25%。为使计划检查风险降至某一水平，注册会计师拟通过扩大实质性程序范围来实现。根据审计风险模型（审计风险=重大错报风险×检查风险），该业务可容忍的计划检查风险应为： A. 1.25% B. 20% C. 5% D. 25%
某公司预算管理委员会在年度预算布置会上说明：全面预算体系中，作为唯一以实物量和货币量双重形式反映预算期经营成果的预算是业务预算中的销售预算；而财务预算居于最终环节，通常被称为总预算。下列关于全面预算构成与作用的理解，正确的是（ ） A. 全面预算由业务预算和财务预算两大类构成，专门决策预算不属于其组成部分 B. 财务预算（总预算）是编制各业务预算的基础和出发点 C. 业务预算是全面预算的主体，其中销售预算是编制全面预算的起点，其他预算多以销定产 D. 全面预算只是财务部门内部的资金安排，与销售、生产等部门无关
某企业编制第四季度销售预算，预计10月、11月、12月的销售量分别为2000件、2500件、3000件，产品销售单价为每件50元。该企业当季预计销售收入总额为多少？ A. 375000元 B. 250000元 C. 300000元 D. 425000元
个体工商户业主李某（居民个人，无综合所得）2024年度取得经营收入150万元，发生成本费用90万元，其中含业务招待费支出3万元（税法规定按发生额60%且不超过销售收入5‰扣除）。李某当年无其他所得项目，可减除费用6万元。李某2024年度经营所得应缴纳个人所得税为： A. 11.875万元 B. 13.1375万元 C. 14.1375万元 D. 15.6875万元
某公司拟购入一套设备进行新产品生产，需一次性支付设备价款600万元，另需垫支营运资金100万元，均于第0年年初发生。设备采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，期末无残值。投产后每年营业收入500万元，每年付现成本200万元，企业所得税税率25%。项目结束时营运资金100万元可全额收回。不考虑其他因素，该项目第5年年末的现金净流量为（ ） A. 255万元 B. 355万元 C. 430万元 D. 165万元