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中国居民企业甲公司2023年度取得境内应纳税所得额300万元，另从乙国取得税前所得100万元，已在乙国缴纳所得税20万元（假设无间接负担税额，境外所得与境内所得按我国税法计算口径一致）。甲公司适用企业所得税税率25%。不考虑其他因素，甲公司当年实际应缴纳的企业所得税为（ ） A. 85万元 B. 80万元 C. 100万元 D. 75万元
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中国居民企业某年度取得甲国分支机构的含税所得125万元，已在甲国缴纳所得税25万元（适用税率20%）。该企业境内所得适用的企业所得税税率为25%，采用分国不分项的间接额度法计算境外所得抵免。问：该企业当年就甲国所得还需在我国补缴的企业所得税为多少？ A. 0万元 B. 6.25万元 C. 12.5万元 D. 25万元
根据我国受控外国企业规则，由居民企业或者中国居民股东控制的设立在实际税负明显低于我国法定税率水平（25%）50%的国家（地区）的企业，无合理经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，税务机关有权如何处理？A. 直接撤销该企业的境外经营资格 B. 将该利润视同分配，计入居民企业当期收入征税 C. 对该企业处以利润三倍的罚款 D. 无条件豁免该企业的全部所得税
居民个人王某2024年取得下列收入：①国债利息收入2万元；②省政府颁发的科学奖奖金5万元；③因交通事故获得的保险赔款3万元；④其任职公司内部颁发的见义勇为奖金2万元。根据个人所得税税收优惠规定，上述各项收入中属于免征个人所得税项目的金额合计为（ ）。A. 7万元 B. 9万元 C. 10万元 D. 12万元
下列各项风险中，注册会计师在识别和评估重大错报风险时，通常应当将其确定为特别风险的是（ ）。A. 交易规模较小、发生频繁的日常销售业务相关的风险 B. 管理层凌驾于内部控制之上实施舞弊的风险 C. 固定资产折旧政策会计估计变更相关的风险 D. 存货盘点流程执行偏差相关的风险
某制造企业梳理其作业成本核算体系时，识别出以下四项内容：①机器调试作业，其成本随调试批次增加而变动；②质量检验作业，其成本随检验小时数增加而变动；③订单处理作业，其成本随处理订单份数增加而变动；④厂房折旧，金额固定，不随任何作业量变化。按照作业成本法中成本动因应与作业耗费之间存在明确因果关系的原理，上述项目中不宜单独作为分配间接费用的成本动因的是（ ） A. 机器调试批次 B. 质量检验小时数 C. 处理订单份数 D. 厂房折旧金额
下列关于作业成本法计算步骤的排序，正确的是：①将资源费用分配至各作业，形成作业成本库；②确认和计量各类资源费用；③认定作业，建立作业中心；④计算作业成本分配率；⑤将作业成本按作业动因分配至各成本对象。正确的顺序为：A. ②③①④⑤ B. ③②①④⑤ C. ②①③④⑤ D. ③①②⑤④
某市居民王某于2024年3月10日签订商品房买卖合同购买一套住房，3月15日向税务机关申报缴纳契税。税务机关要求其自纳税义务发生之日起一定期限内缴纳税款。关于契税的征收管理，下列说法正确的是（ ）。A. 契税纳税义务发生时间为房屋交付当天；B. 王某应当在纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税；C. 王某应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税；D. 王某逾期缴纳契税的，只能申请延期，不得加收滞纳金 A. 契税纳税义务发生时间为房屋交付当天 B. 王某应当在纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税 C. 王某应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税 D. 王某逾期缴纳契税的，只能申请延期，不得加收滞纳金
下列行为中，属于契税征税范围并应缴纳契税的是（ ）。 A. 甲公司将自有厂房作价入股乙公司（权属发生转移） B. 房产所有人将自己名下的房产重新登记换发新证 C. 土地使用者经批准将已出租的房屋收回自用（权属未发生转移） D. 某人在小区内租用商铺经营，租期三年
某公司甲分公司为利润中心，本月实现对外销售收入900万元，发生变动成本320万元，分公司经理可控的固定成本180万元，上级分摊的不可控固定成本120万元。按责任会计要求，考核该分公司经理业绩应采用的指标是分部可控贡献毛益，其金额及不可控固定成本的处理方式为（ ） A. 280万元，不可控固定成本计入分部可控贡献毛益 B. 400万元，不可控固定成本不计入分部可控贡献毛益 C. 400万元，不可控固定成本计入分部可控贡献毛益 D. 280万元，不可控固定成本不计入分部可控贡献毛益
某运输公司2023年度拥有车辆情况如下：整备质量10吨的载货汽车5辆（当地货车年基准税额80元/吨）；排气量1.6升的乘用车2辆（当地年基准税额420元/辆）；纯电动商用车3辆。已知车船税按年申报缴纳，则下列关于该公司2023年度车船税计税依据或税额适用说法正确的是（ ） A. 纯电动商用车按货车税额80元/吨正常缴纳车船税 B. 载货汽车以排气量为计税依据 C. 纯电动商用车免征车船税，载货汽车应纳税额为4000元 D. 排气量1.6升的乘用车按整备质量吨位计税
根据车船税法规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，在纳税人投保时代收代缴车船税，其法律身份是（ ）。 A. 纳税义务人 B. 扣缴义务人 C. 税务代理人 D. 担保人
某市一企业2023年度自有房产情况如下：办公楼一栋，原值6000万元，全年自用；商铺一栋，原值2000万元，全年对外出租，年租金收入150万元；厂房一栋，原值1000万元，经有关部门鉴定为危险房屋并于年初起停止使用。已知房产税从价计征的税率为1.2%（减除比例为30%），从租计征的税率为12%。根据房产税税收优惠的有关规定，该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。 A. 70.4 B. 80.4 C. 68.4 D. 86.4
某企业生产甲产品，单位产品标准工时为2小时，标准工资率为每小时20元。本期实际生产甲产品500件，实际耗用工时1,100小时，实际工资率为每小时21元。该企业直接人工成本差异（总差异）为多少元？ A. 不利差异2,900元 B. 不利差异3,100元 C. 有利差异2,900元 D. 不利差异1,100元
某企业编制年度销售预算，预计第一、二、三季度销售收入分别为200万元、300万元、400万元。销售款当季收回60%，其余40%于下一季度收回；年初应收账款80万元全部在第一季度收回现金。则第三季度销售预算中的预计现金收入为（ ） A. 240万元 B. 360万元 C. 280万元 D. 400万元
下列情形中，属于免征（暂免征收）印花税的是（ ）。A. 企业签订的动产买卖合同 B. 个体工商户签订的动产买卖合同 C. 个人与电子商务经营者订立的电子订单 D. 企业与个人签订的房屋租赁合同
我国居民企业甲公司2023年度取得境外某国分支机构的税前所得120万元，已在该国实际缴纳企业所得税30万元。甲公司当年境内应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率25%。该国与我国签订的税收协定不影响上述抵免计算，甲公司采用分国不分项的抵免方式。问：甲公司就该境外所得准予抵免的境外所得税额为多少万元？ A. 20万元 B. 25万元 C. 30万元 D. 32万元
根据我国对外签订的税收协定，下列关于常设机构判定的表述中，正确的是（ ） A. 企业在缔约国对方设有专门用于储存、陈列本企业货物的设施，构成常设机构 B. 企业在缔约国对方通过雇员提供咨询服务，若在任何12个月中连续或累计超过183天，构成常设机构 C. 缔约国一方企业仅通过经纪人按常规经营方式在缔约国另一方开展业务，该经纪人构成常设机构 D. 企业在缔约国对方设立的准备性、辅助性活动的场所，构成常设机构
某企业现有多余产能，拟接受一张500件的特殊订单。已知：单位变动生产成本为80元；为该订单需专门租入设备一台，租金6000元；上月已购入专用原材料一批，成本15000元，若不接受订单只能报废处理；另有分摊的固定制造费用每件20元，无论是否接受订单都会发生。则接受该订单的相关成本总额为多少？ A. 61000元 B. 55000元 C. 46000元 D. 76000元
下列关于个人所得税税收优惠的表述中，符合现行规定的是（ ） A. 省级人民政府颁发的科学进步奖金免征个人所得税，市级人民政府颁发的同类奖金也同等免税 B. 个人取得的国债利息和国家发行的金融债券利息均免征个人所得税 C. 福利费、抚恤金、救济金按应纳税额减半征收个人所得税 D. 保险赔款按偶然所得依20%税率征收个人所得税