全部来自 AI 原创生成并经逐题审校的题目，带 精品 标记的为 AI 复审通过。整卷生成请去组卷。
下列各项中，属于增值税征税范围的是（ ）。A. 单位为员工提供的上下班班车服务 B. 存款人取得的存款利息 C. 纳税人销售天然气 D. 被保险人获得的保险赔付
登录后查看答案
下列关于税法基本原则的表述中，正确的是： A. 税收法定原则的核心要求是税款的征收数额必须与纳税人的负担能力相适应 B. 税收公平原则要求没有法定依据不得征税，征税要素必须由法律明确规定 C. 税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面要求 D. 实质课税原则是指税务机关应按纳税人申报形式认定其纳税义务
下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。A. 税收法定原则 B. 实质课税原则以外的反避税规则 C. 税收效率原则以外的纳税服务便利化措施 D. 税务行政复议的前置程序规定
2×23年1月1日，甲公司购入一项债券投资，合同约定的现金流量仅为支付的本金及以未偿付本金金额为基础计算的利息。甲公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，拟持有至到期。不考虑其他因素，该金融资产应分类为（ ）。A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 C. 以摊余成本计量的金融资产 D. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
下列各项中，企业应确认为投资性房地产的是（ ）。 A. 企业以经营租赁方式出租给另一家企业的整栋厂房 B. 企业持有并计划增值后转让的存货商品 C. 企业自用并正在生产产品的办公楼 D. 企业作为存货拟对外出售的房地产开发用地
某外国企业甲在中国境内未设立机构、场所，2024年将其拥有的一项专利许可给中国境内乙公司使用，取得特许权使用费收入200万元；同年甲还通过其设在境外的销售部直接向中国境内客户销售货物并取得销售所得。根据企业所得税法，下列关于甲企业纳税身份与纳税义务的表述中，正确的是：A. 甲属于居民企业，就其境内外全部所得缴纳企业所得税 B. 甲属于非居民企业，其特许权使用费所得和销售货物所得均应在中国缴纳预提所得税 C. 甲属于非居民企业，其销售货物所得因发生地在境外，不缴纳中国企业所得税，仅特许权使用费所得需在中国缴纳企业所得税 D. 甲因未在中国设立机构场所，全部所得均无需在中国纳税
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。A. 服装厂销售自产的羽绒服 B. 超市零售外购的化妆品 C. 地板生产企业销售自产的实木地板 D. 农户销售自产的小麦
甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月发生业务如下：（1）销售自产设备并负责运输，共取得含税收入124.3万元，其中设备含税价款113万元、运费11.3万元（未分别核算，甲公司以货物销售为主营业务）；（2）将一批自产货物用于集体福利，该货物无同类售价，生产成本为80万元，成本利润率为10%。已知设备销售适用税率13%，则甲公司当月上述业务的增值税销项税额为多少万元？A. 23.14 B. 24.57 C. 25.74 D. 26.91
甲公司购入一项债券投资，合同现金流量仅为本金及以未偿付本金为基础按市场利率加200个基点浮动的利息。甲公司管理该债券的业务模式为收取合同现金流量，且评估后确认合同现金流量仅代表本金和利息的支付。该债券投资在初始确认时应分类为：A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 C. 以摊余成本计量的金融资产 D. 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
2024年1月1日，甲公司以银行存款900万元购入一项专利权，另支付相关税费30万元，为使该项专利权达到预定用途发生测试费20万元。该无形资产的入账成本为（ ）万元。 A. 900 B. 920 C. 930 D. 950
某白酒生产企业（增值税一般纳税人）将自产白酒1吨用于业务招待，无同类售价。已知该批白酒生产成本40万元，白酒成本利润率5%，消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该企业就此应缴纳消费税（ ）万元。A. 10.60 B. 10.625 C. 10.50 D. 10.35
根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。A. 服装 B. 电池 C. 空调 D. 电脑
甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售一台设备，收取含税价款113万元，同时负责运输并向买方一并收取运费11.3万元（运费为销售设备的从属业务，未单独签合同、单独核算）。甲公司当月无其他业务，无进项税额。设备适用税率13%。上述业务应计算的增值税销项税额为多少万元？ A. 13.0 B. 14.3 C. 14.69 D. 12.1
下列各项中，属于增值税征税范围的是（ ）。A. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 B. 存款利息 C. 纳税人销售农机整机 D. 被保险人获得的保险赔付
2×23年1月1日，甲公司购入一批公司债券，支付价款1000万元（不含交易费用）。甲公司管理该债券的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，该债券的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。2×23年6月30日，因流动性需要，甲公司出售了该批债券的40%，售价420万元；剩余部分继续持有。不考虑其他因素，下列关于甲公司该金融资产分类及处理的表述中，正确的是（ ） A. 应分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，出售时累计计入其他综合收益的利得转入当期损益 B. 应分类为以摊余成本计量的金融资产，出售部分不影响其分类 C. 应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公允价值变动计入公允价值变动损益 D. 应分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，出售时累计计入其他综合收益的利得不得转入当期损益
某企业2×24年购入一项债券投资，购买价款1000万元，另发生交易费用12万元。该债券后续按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益，其业务模式为既收取合同现金流量又出售，合同现金流量仅为本金和利息。该债券投资应分类为： A. 以摊余成本计量的金融资产 B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 C. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 D. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
下列各项中，企业应确认为投资性房地产的是（ ）。A. 企业以经营租赁方式租入再转租给其他方的写字楼 B. 企业持有并准备增值后转让的土地使用权 C. 企业生产车间使用的厂房 D. 企业出租给本企业职工居住的宿舍
下列各项中，企业应确认为投资性房地产的是（ ）。 A. 企业持有并准备增值后转让的土地使用权 B. 企业自行经营管理的办公楼 C. 企业生产经营用的厂房 D. 企业出租给职工居住的宿舍
2024年某公司内部研发一项专利技术，全年累计发生支出520万元，其中研究阶段支出180万元；开发阶段支出340万元，其中自满足资本化条件之前发生的支出为60万元。该项专利于当年12月达到预定用途并确认为无形资产。不考虑其他因素，下列各项中，该公司2024年应计入当期损益的研发相关支出金额是（ ）万元。 A. 180 B. 220 C. 240 D. 300
下列各项中，企业不应确认为投资性房地产的是（ ） A. 企业持有并准备增值后转让的土地使用权 B. 企业以经营租赁方式出租给其他单位的写字楼 C. 企业拥有并自行经营的酒店 D. 企业以经营租赁方式整栋出租给某公司的厂房