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甲公司地处市区，2024年5月实际缴纳增值税30万元、消费税10万元；同月其进口货物被海关代征进口环节增值税20万元。该公司当月应缴纳城市维护建设税为： A. 4.2万元 B. 2.8万元 C. 2.1万元 D. 1.4万元
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美国人约翰2024年度在中国境内无住所，该年度内累计入境居住230天，期间曾于6月单次离境25天赴韩国处理私事，此外无其他离境记录。不考虑其他因素，根据个人所得税法关于居民个人与非居民个人的判定标准，约翰2024年度的纳税人身份应为（ ） A. 居民个人 B. 非居民个人 C. 因单次离境超过规定天数，不构成居民个人 D. 是否为居民个人取决于其境内有无习惯性住所
下列企业中，依据《企业所得税法》属于非居民企业的是（ ）。 A. 依照中国法律在境内成立的甲公司，实际管理机构设在上海 B. 依照外国法律成立、实际管理机构设在北京的乙公司 C. 依照中国法律成立、主要机构设在境外的丙公司 D. 依照日本法律成立且实际管理机构在日本、在中国境内设立办事处的丁公司 A. A B. B C. C D. D
甲公司依照美国法律注册成立，实际管理机构设在上海；乙公司依照中国法律在境内注册成立，但实际管理机构设在新加坡；丙公司注册地与管理机构均在境外，未在境内设立机构场所。下列关于企业所得税纳税人身份的表述中，正确的是（ ） A. 甲、乙均为居民企业，丙为非居民企业 B. 仅乙为居民企业 C. 仅甲为居民企业 D. 甲、丙均为居民企业
下列矿产品中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 原煤 B. 海盐原盐 C. 人造石油 D. 铁矿石
某市区一家卷烟厂2024年6月实际缴纳增值税30万元，实际缴纳消费税20万元；当月进口环节被海关代征增值税8万元，出口产品退还增值税5万元（无其他增值税、消费税缴退情形）。该厂当月应缴纳城市维护建设税为多少？ A. 3.5万元 B. 4.2万元 C. 4.55万元 D. 4.9万元
下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的是（ ） A. 依照日本法律在日本设立，但实际管理机构设在北京的甲公司 B. 依照美国法律在美国设立且实际管理机构设在美国的乙公司 C. 在百慕大注册成立、实际管理机构也在百慕大，仅在我国境内设有办事机构的丙公司 D. 在英国注册成立、实际管理机构在英国，未在我国境内设立机构场所的丁公司
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月将自产高档化妆品一批对外销售，取得不含增值税销售额200万元；另将成本为8万元的自产高档化妆品无偿赠送给客户，该批化妆品同类不含增值税售价为10万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 A. 30 B. 31.5 C. 16.5 D. 21
下列各项中，不属于消费税征收范围、不缴纳消费税的是（ ）。选项中涉及的销售价格均远超普通同类商品，企业均为增值税一般纳税人。 A. 高档手表厂销售自产高档手表（销售价格每只12000元） B. 木地板厂销售自产实木地板 C. 电池厂销售自产锂离子电池 D. 金属制品厂销售自产不锈钢高压锅
根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围、应征收消费税的是（ ）。 A. 高档化妆品 B. 普通护肤品 C. 家用空调 D. 日常用玻璃制品
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。A. 某生产企业销售自产货物并收取包装费 B. 某咨询公司提供咨询服务收取服务费 C. 某商场将外购的饮料免费发放给员工用于个人消费 D. 某公司购买货物支付的运输费（取得运输发票）
下列关于税法基本原则的表述中，正确的是（ ）。A. 经法定程序授权，地方政府可以对税收法律已明确规定的免税事项作出扩大解释并据此直接停征某税种 B. 税收效率原则要求税务机关以最低征纳成本实现应收尽收，故对显著降低征管成本而税负明显不公的做法应予肯定 C. 实质课税原则强调应根据纳税人经济交易的实质而非仅凭其形式判断是否课税及适用税率 D. 税收公平原则仅指横向公平，即支付能力相同的纳税人应负担相同税收，不涉及纵向公平
下列关于税法基本原则的表述中，正确的是（ ）。A. 税收法定原则要求税收要素及征管程序均须由法律明确规定，行政机关不得越权设定税收要素 B. 税收公平原则仅指横向公平，即经济情况相同的纳税人应缴纳相同税收，与纵向公平无关 C. 税收效率原则要求税收制度设计以实现财政收入最大化为唯一目标，可牺牲经济效率 D. 实质课税原则允许税务机关在符合课税实质时征税，并可据此突破法定税率加重处罚纳税人 A. 税收法定原则要求税收要素及征管程序均须由法律明确规定，行政机关不得越权设定税收要素 B. 税收公平原则仅指横向公平，即经济情况相同的纳税人应缴纳相同税收，与纵向公平无关 C. 税收效率原则要求税收制度设计以实现财政收入最大化为唯一目标，可牺牲经济效率 D. 实质课税原则允许税务机关在符合课税实质时征税，并可据此突破法定税率加重处罚纳税人
甲公司期末有关科目余额如下：应收账款总账余额为借方500万元，其所属明细账中某客户账为贷方余额80万元；预收账款总账余额为贷方300万元，其所属明细账中某客户账为借方余额50万元；坏账准备科目为贷方余额20万元（全部对应应收账款）。不考虑其他因素，甲公司当期资产负债表中"应收账款"项目应列示的金额为多少万元？ A. 530 B. 610 C. 590 D. 450
某企业2×23年12月31日结账后有关科目余额如下：库存现金借方余额2万元，银行存款借方余额180万元，其他货币资金借方余额18万元；应收账款总账借方余额90万元，其中明细账贷方余额合计5万元，坏账准备科目贷方余额4万元。不考虑其他因素，该企业当日资产负债表中『货币资金』项目应填列的金额为（ ）万元。 A. 182 B. 200 C. 195 D. 191
法国公民皮埃尔2023年3月5日首次入境中国，在境内连续工作，2023年11月20日离境且当年未再入境。按税法规定，入境、离境当日各按半天计算在华居住天数。不考虑其他因素，皮埃尔2023年度在华居住天数及税收居民身份判定为： A. 259天，非居民个人 B. 260天，居民个人 C. 259天，居民个人 D. 260天，非居民个人
德国公民安娜2024年3月1日首次入境中国境内工作，同年12月5日离境后当年未再入境。期间她三次临时出境：一次12天、一次18天、一次20天（单次均不超过30天，累计不超过90天）。按个人所得税法相关规定计算，安娜2024年度在境内的居住天数及个人身份判定为（ ） A. 280天，属于居民个人 B. 280天，属于非居民个人 C. 230天，属于非居民个人 D. 230天，属于居民个人
英国公民史密斯2024年度在中国境内无住所，该年度其在中国境内实际居住的天数为200天，其余时间均在境外工作。根据个人所得税法相关规定，史密斯2024年度的纳税人身份判定为（）。A. 非居民个人 B. 居民个人 C. 既非居民个人也非非居民个人 D. 是否为居民个人取决于其国籍
依据企业所得税法，下列企业中应认定为非居民企业的是（ ） A. 依中国法律在上海注册成立的甲公司 B. 总机构设在北京、依中国法律成立的乙公司 C. 依美国法律成立且实际管理机构位于美国纽约、在中国境内未设立机构场所的丙公司 D. 依日本法律成立、但实际管理机构设在北京的丁公司
下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。A. 服装 B. 电脑 C. 木制一次性筷子 D. 家用空调