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某化妆品厂为增值税一般纳税人，本月销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明价款（不含增值税）200万元，另收取包装费22.6万元（含增值税，与价款一并计税）。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。该厂本月应缴纳消费税____万元。
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根据我国现行消费税法律制度的规定，消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及从事批发或零售某些特定应税消费品的单位和个人。其中，在零售环节缴纳消费税的特定消费品包括金银首饰（含铂金首饰、钻石及钻石饰品）和____。
某日用消费品生产企业拟投产下列四类产品。根据现行消费税税目与税率的规定，下列产品中属于消费税征税范围且适用的比例税率最高的是（ ） A. 甲类卷烟（调拨价70元/条以上） B. 雪茄烟 C. 高档手表（销售价格1万元及以上） D. 白酒
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予将外购应税消费品已缴纳的消费税从应纳消费税税额中扣除的是（ ）。 A. 外购已税高档手表连续生产高档手表 B. 外购已税电池连续生产电池 C. 外购已税烟丝连续生产卷烟 D. 外购已税涂料连续生产涂料
某公司2023年初“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为200万元。2023年全年实现净利润600万元，年末按净利润的10%提取法定盈余公积，并宣告分派现金股利150万元。2024年全年实现净利润90万元，未提取盈余公积，也未宣告分派股利。不考虑纳税调整及其他事项。要求：（1）计算2023年末未分配利润余额；（2）计算2024年末未分配利润余额。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月生产销售高档化妆品一批，取得不含增值税销售额100万元，消费税税率为15%。该企业当月应缴纳消费税税额为（ ） A. 10万元 B. 13万元 C. 15万元 D. 20万元
某小规模纳税人2024年5月发生如下业务（均按现行征收率3%计税，不适用其他减免政策）：（1）销售货物取得含税收入618000元，向税务机关按简易计税方法申报缴纳增值税；（2）当月进口一批原材料，海关审定的完税价格为100000元，关税税额10000元，无消费税，进口环节增值税由海关代征。要求：（1）计算该纳税人当月销售货物应缴纳的增值税；（2）计算进口环节应缴纳的增值税；（3）计算该纳税人当月合计应缴纳的增值税。
某企业2023年度实现利润总额为800万元。当年发生业务招待费超税法扣除标准部分20万元，计提存货跌价准备30万元，国债利息收入10万元。假定该企业适用企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，且期初无递延所得税余额。要求：（1）计算该企业2023年度应纳税所得额；（2）计算当期应交企业所得税；（3）判断上述各项调整事项分别属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并计算年末递延所得税资产的金额。
某增值税一般纳税人（从事设备制造）2024年3月购入一批钢材，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税税额26万元，发票已认证并全额申报抵扣。2024年4月，该企业发生以下情况：其中价值25%的钢材被领用于修建企业内部的职工食堂；另有价值10%的钢材因仓库管理不善被盗丢失。请计算该企业2024年4月应转出的进项税额。
某企业2023年10月1日向银行借入一笔短期借款1200000元，年利率5%，借款期限6个月，到期一次还本付息。该企业按月计提利息，借款利息不符合资本化条件。2023年12月31日资产负债表日，该企业就本笔借款应确认的应付利息科目余额为（ ）元。 A. 5000 B. 15000 C. 20000 D. 30000
某食品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月购进一批农产品原材料，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额18000元，当月已认证并申报抵扣。当月因管理不善，该批农产品中价值50000元的部分发生霉烂变质。计算：该企业当月不得抵扣（应转出）的进项税额是多少元？
某企业2024年7月1日向银行借入一笔短期借款200000元，年利率6%，期限6个月，到期一次还本付息。该企业按月计提利息（采用月末计提方式）。2024年12月31日借款到期，企业以银行存款归还本息。不考虑其他因素，该企业2024年因该笔短期借款应计入财务费用的金额为（ ）。A. 6000元 B. 5000元 C. 6600元 D. 5500元
某企业为增值税一般纳税人，2024年6月计提生产工人工资200000元，企业按工资总额的2%计提工会经费。该企业当月应计入“应付职工薪酬——工会经费”科目的金额为（ ）元。 A. 2000 B. 4000 C. 10000 D. 40000
某公司因生产经营需要，于2024年4月1日从银行借入短期借款3000000元，借款期限9个月，年利率5.4%，合同约定按季（每季度末）支付利息，借款到期时一次归还本金。该公司按月计提短期借款利息。要求：（1）计算2024年6月30日应计提的当月利息费用（金额，元）；（2）计算2024年6月30日实际支付利息的金额（元）；（3）计算借款到期日应归还的本金与最后一期利息合计金额（元）。
甲公司按面值每份100元发行可转换优先股1000万份（每份为1股），实际取得发行价款120000万元，支付发行费用300万元，该优先股分类为其他权益工具核算。两年后，持有人将全部优先股按转换协议转换为普通股，转换比例为每10股优先股转8股普通股，普通股每股面值1元。假定转换时不产生其他税费。要求：分别计算转换日应计入“股本”的金额和应计入“资本公积——股本溢价”的金额（单位：万元）。
某一般纳税人当月销售货物取得含税收入113 000元，同时提供仓储服务取得含税收入31 800元。已知货物适用税率13%，仓储服务适用税率6%。该企业当月上述业务应纳增值税销项税额为____元。
甲公司2024年5月计提生产工人工资400000元，车间管理人员工资80000元，行政管理人员工资60000元。按工资总额的2%计提工会经费。则甲公司当月应计入“应付职工薪酬——工会经费”贷方的金额为____元。
2×23年1月1日，甲公司以银行存款3000万元取得乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响，采用权益法核算。取得投资当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元。2×23年度乙公司实现净利润800万元，因可转损益的其他综合收益变动增加200万元，乙公司未宣告分派现金股利。假定不考虑其他因素，2×23年12月31日甲公司该项长期股权投资的账面价值为____万元。
某市税务局在税收征管中发现以下四种做法：（甲）对经营情况相同的两家同类企业，仅因企业性质不同而适用不同税率征税；（乙）在税法并无明文规定的情况下，税务机关自行增设一项纳税义务并要求企业补缴；（丙）对纳税人的经营及财产状况等信息未尽保密义务，擅自向无关第三方披露；（丁）在税收规范性文件中作出与上位法相抵触的解释并据此征税。请依据税法基本原则（税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、社会政策原则）逐一判断甲、乙、丙、丁分别主要违反了哪一项税法基本原则，并按"甲—…；乙—…；丙—…；丁—…"的格式给出判断结果。
某公司2×24年末库存W商品账面成本为120万元。该商品已签订不可撤销销售合同，约定于2×25年2月以不含税价115万元售出；预计发生销售费用及相关税费合计8万元。此外无其他存货。则W商品期末应计提的存货跌价准备为____万元，计提后该存货的期末账面价值为____万元。