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2023年12月，甲公司向其全资子公司乙公司销售一批商品，售价为200万元，成本为120万元，款项已结算。至2023年12月31日，乙公司尚未将该批商品对外出售。在编制2023年度合并财务报表时，下列关于该内部交易抵销分录的表述中，正确的是（ ）。A. 应抵销营业收入200万元、营业成本200万元 B. 应抵销营业收入200万元、营业成本120万元，并抵销存货中包含的未实现内部销售利润80万元 C. 应抵销存货80万元，不抵销营业收入和营业成本 D. 应抵销营业收入120万元、营业成本200万元，并调增存货80万元
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某居民企业2023年度取得产品销售收入2000万元，全年成本、费用、税金及损失等扣除项目合计1300万元（其中含业务招待费支出40万元、税收滞纳金及行政罚款支出10万元、计入费用的新产品研发费80万元）。该企业不存在其他纳税调整事项，适用企业所得税税率25%。要求：（1）计算全年会计利润总额；（2）计算业务招待费的税前扣除限额及应调增金额；（3）计算全年应纳税所得额；（4）计算全年应缴纳的企业所得税额。
某上市公司2024年初对其发出存货的计价方法由先进先出法变更为月末一次加权平均法，采用追溯调整法处理，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。两种方法下存货账面价值如下：2023年末，先进先出法为100万元，加权平均法为88万元；2024年末，先进先出法为120万元，加权平均法为104万元。假定不考虑其他因素，该会计政策变更使2025年初资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调增的金额为（ ）万元。 A. 9 B. 10.8 C. 12 D. 14.4
某居民企业2023年度实现销售收入8000万元，取得国债利息收入50万元，当年发生符合条件的研发费用200万元（未形成无形资产计入当期损益）。该企业经审核确认的利润总额为600万元，无其他纳税调整事项，适用企业所得税税率为25%，且该企业为符合条件的国家重点扶持的高新技术企业以外的普通企业。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。
甲公司2024年度利润表列示营业收入4000万元，增值税销项税额520万元；年末与年初相比，应收账款增加200万元，预收账款增加50万元；本年收到客户前期欠款300万元（该款项已包含在应收账款变动中）。不考虑其他因素，甲公司2024年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额为（ ）万元。 A. 4320 B. 4170 C. 4670 D. 4870
某企业2023年度实现会计利润总额600万元。当年实际发生通过公益性社会组织捐赠支出60万元，已计入营业外支出；另发生税收滞纳金5万元，也已计入当期损益。不考虑其他纳税调整事项。问：该企业公益性捐赠支出当年准予在企业所得税前扣除的金额是多少万元？ A. 60 B. 65 C. 72 D. 48
下列关于会计估计变更与前期差错更正的表述中，正确的是（ ）。 A. 会计估计变更应采用追溯重述法进行调整 B. 企业据以进行估计的基础发生变化，属于会计估计变更 C. 前期差错更正应采用未来适用法处理 D. 会计估计变更应调整变更当期期初的留存收益
甲公司20×8年度有关资料如下：利润表项目中，营业收入1200万元，营业成本720万元，管理费用与销售费用合计180万元，营业外收入20万元，无其他损益项目，适用企业所得税税率25%，且无纳税调整事项。现金流量表补充资料中，当年计提固定资产折旧60万元，应收账款年末比年初增加40万元，其余项目无影响。要求：（1）计算甲公司20×8年度净利润；（2）计算经营活动现金流量净额（间接法）。
某公司2024年财务报告附注及所有者权益变动表部分资料显示：年初未分配利润余额为280万元；本年度实现净利润600万元（已全部计入未分配利润相关变动）；经股东大会批准，宣告分派现金股利120万元；本年度确认的其他综合收益为80万元，仅计入其他综合收益项目，不影响未分配利润；此外无其他引起所有者权益变动的事项。不考虑盈余公积计提与所得税影响。要求：分别计算2024年末资产负债表列示的未分配利润金额，以及所有者权益变动表中“未分配利润”列本年变动合计金额。
甲公司依照中国法律在中国境内设立；乙公司依照外国法律设立，其实际管理机构位于新加坡；丙公司依照外国法律设立且实际管理机构亦在境外，但在中国境内设有机构、场所并取得来源于中国境内的所得。依据《企业所得税法》，甲、乙、丙三家企业中属于居民企业的是____（填写企业名称），居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得向中国政府缴纳企业所得税，即承担____纳税义务。
甲公司2×24年12月31日有关账户余额如下：应收账款——A公司借方余额100万元，应收账款——B公司贷方余额40万元；预收账款——丙公司贷方余额60万元，预收账款——丁公司借方余额30万元；坏账准备账户贷方余额10万元（全部对应应收账款）。请根据资产负债表的编制方法，计算甲公司2×24年12月31日资产负债表中「应收账款」项目和「预收款项」项目应列示的金额。
甲公司为居民企业，2023年度实现收入总额5200万元，其中包含国债利息收入60万元；当年发生符合规定的不征税收入200万元，各项准予扣除的支出合计3100万元，无以前年度亏损。该公司2023年度应纳税所得额为____万元。
甲公司2×23年度实现净利润800万元。当年计提固定资产折旧120万元，计提存货跌价准备30万元，处置一台设备产生处置收益50万元（相关现金已计入投资活动）；年末应收账款余额比年初增加60万元，存货余额比年初减少40万元。上述处置收益与跌价准备均与经营活动有关（跌价准备未影响现金）。不考虑其他事项，采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量时，甲公司2×23年度经营活动产生的现金流量净额为____万元。
甲公司自2×22年1月1日起将存货发出计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法，并采用追溯调整法进行会计处理。经计算，2×21年按先进先出法确认的销货成本为820万元，若按加权平均法则为850万元。假定不考虑存货盘存等其他因素，甲公司适用企业所得税税率25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。则追溯调整时，甲公司应调减2×22年初留存收益的金额为____万元（其中法定盈余公积调减____万元）。
某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2024年5月向经销商销售自产白酒50 000斤，开具增值税专用发票注明不含增值税价款600 000元；另向经销商单独收取品牌使用费30 000元（不含增值税），并入销售额核算。已知白酒消费税实行从价定率与从量定额复合计税，比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克（斤）。要求：计算该企业当月销售上述白酒应缴纳的消费税税额。
某白酒生产企业2024年3月销售自产白酒100箱，每箱装10瓶，每瓶净含量500毫升。该批白酒不含增值税的销售额为90000元。已知白酒消费税实行复合计税，比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克（1升白酒按1千克计）。请计算该企业销售此批白酒应缴纳的消费税税额。
某公司2023年初“利润分配——未分配利润”科目有借方余额20万元（为尚未弥补的亏损），当年实现税后净利润100万元。公司按规定以弥补亏损后的净利润为基数提取10%的法定盈余公积，经股东大会批准宣告分派现金股利30万元，不考虑其他因素。年末“利润分配——未分配利润”科目的贷方余额为____万元。
某化妆品生产企业2024年5月销售一批高档化妆品，取得不含增值税销售额200 000元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。请计算该企业此批销售应缴纳的消费税税额。
某企业发生两笔业务：（1）委托甲公司加工一批高档化妆品，发出材料成本60万元，支付不含增值税加工费10万元，甲公司无同类售价（受托方代收代缴消费税，税率20%）；（2）从境外进口一批同类高档化妆品，关税完税价格100万元，关税税率20%，进口环节消费税税率20%。则该企业上述两笔业务中，受托方代收代缴的消费税与进口环节缴纳的消费税合计为____万元。
某企业经股东大会批准，用盈余公积弥补当年亏损 80 万元。该业务进行账务处理时，应借记“盈余公积”科目 80 万元，贷记“____”科目 80 万元。