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某税务师事务所接受居民个人王某委托，代理其2024年度个人所得税综合所得汇算清缴申报。税务师在办理代理申报时，首先应当做的基础性工作是（ ） A. 直接登录自然人电子税务局代王某提交汇算清缴申报表 B. 收集并审核王某的收入、专项扣除、专项附加扣除等申报资料的真实性与完整性 C. 代王某补缴全部税款后再办理申报 D. 代替王某签署纳税申报表并承担全部纳税责任
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某税务师代理审核增值税一般纳税人甲公司的发票开具情况：（1）甲公司采用直接收款方式销售货物，2024年3月8日已收讫销售款项，则应当在____前（填写具体日期）开具（或当日开具）发票；（2）甲公司采用预收货款方式销售货物，2024年3月10日已收到全部预收款，货物于3月20日发出，其纳税义务发生时间为____（填写具体日期）；（3）甲公司向消费者个人零售货物，消费者要求开具增值税专用发票，税务师应当作出的处理是____（填“可以开具”或“不得开具”）。
在销售与收款循环审计中，注册会计师为验证被审计单位记录的营业收入是否真实发生，应从营业收入明细账中抽取样本，追查至____及____，以检查交易是否实际发生。
某税务师事务所代理员小李整理客户票据时发现：一张发票的票面基本内容包括发票名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、金额、开票日期等要素。该发票设有记账联、发票联和抵扣联共三联，购买方可凭抵扣联申报抵扣进项税额。据此判断，该发票属于增值税____（选填“专用”或“普通”）发票；判断依据是：该发票具备____联这一独有特征。
某税务师事务所代理纳税人电子发票业务，遇到下列四种情形：①企业通过电子发票服务平台开具的数电票，无需税控专用设备即可开具；②受票方将数电票打印成纸质件入账，若以打印件报销入账归档，企业仍须同时保存该数电票的原始电子文件；③数电票开具后因开票有误可直接作废重新开具；④纳税人可通过电子发票服务平台查询、下载已开具及取得的数电票。关于上述做法的合规性，下列判断正确的是： A. ①③正确，②④错误 B. ①②④正确，③错误 C. ②③④正确，①错误 D. ①②③④均正确
注册会计师对某公司存货实施监盘时，发现部分存放在外部公用仓库的产成品无法实地盘点。下列审计程序中，最恰当的是（ ）。A. 直接根据该公司的存货明细账确认该部分存货的存在 B. 向保管该存货的公用仓库函证存货的种类、数量与状况 C. 仅检查与该批存货相关的购销合同即予认可 D. 以本期存货周转率无明显异常为由免除对该部分存货的进一步程序
涉税服务代理人员为某一般纳税人企业提供发票开具代理服务。根据发票开具的基本要求，除特殊情况外，纳税人应当在与经营业务相关的发票开具时点上把握什么原则？下列关于发票开具时点的表述中，正确的是（ ） A. 未发生经营业务时，只要预计业务即将发生，即可先行开具发票 B. 纳税人应在发生经营业务确认收入时开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票 C. 可以在业务发生前根据客户要求提前开具，事后补记经营业务即可 D. 开具时点由购销双方自行协商约定，不受发生经营业务确认收入的限制
某会计师事务所审计华康公司2023年度财务报表时发现：（1）华康公司存放在外购销仓库的一批存货价值重大，注册会计师拟对该批存货实施监盘；（2）注册会计师向华康公司的重要客户发函询证应收账款，至审计报告日前仍未收到回函。下列处理正确的是：A. 对存放于外部仓库的存货，因无法亲自监盘，注册会计师可直接以函证仓库保管方存货数量替代监盘程序；B. 应收账款函证未获回函，注册会计师应实施检查期后回款、检查销售合同及发货凭证等替代程序，若仍不能获取充分适当审计证据则应考虑对审计意见的影响；C. 对未回函的应收账款函证，注册会计师只需再次发函一次，若仍无回函即可默认该应收账款真实；D. 存放于外部仓库的存货，注册会计师可以仅依据华康公司提供的仓储对账单确认其存在性，无须实施其他程序。
注册会计师在评估某公司内部控制运行有效性的同时，还需对存货的期末计价是否恰当获取充分、适当的审计证据。针对后者，注册会计师应当实施的审计程序是（ ）。 A. 控制测试 B. 实质性程序 C. 重新执行 D. 函证内部控制的执行情况
某有限责任公司股东会于2024年3月5日通过解散公司决议，依法解散。根据税务登记代理实务的规定，纳税人发生解散情形的，应当自决议之日起15日内向税务机关申报办理注销税务登记。请计算：该企业最迟应于2024年哪一日向税务机关申报办理注销税务登记（计算时自决议当日算作第1天）？
某注册会计师在审计甲公司时拟了解其内部控制。下列审计程序中，属于注册会计师了解内部控制常用方法的是（ ） A. 询问甲公司相关人员并检查内部控制生成的文件和记录 B. 重新执行某项内部控制以确定其是否持续有效运行 C. 实施实质性分析程序以发现认定层次的重大错报 D. 对存货实施监盘以验证其存在性 A. 询问甲公司相关人员并检查内部控制生成的文件和记录 B. 重新执行某项内部控制以确定其是否持续有效运行 C. 实施实质性分析程序以发现认定层次的重大错报 D. 对存货实施监盘以验证其存在性
某税务师事务所代理一家新设立的商贸公司办理涉税事项。下列关于税务登记及电子信息管理的做法中，符合规定的是（ ） A. 以“三证合一”后加载统一社会信用代码的营业执照代替税务登记证件使用，无须另行申请税务登记证 B. 公司领取营业执照后满40日才向税务机关申报办理设立税务登记，认为未超期 C. 税务登记内容发生变化，仅向市场监督管理部门办理变更，无需向税务机关报告 D. 代理人可自行留存纳税人税务登记证件原件，以便日后办理其他涉税业务
某税务师事务所代理一般纳税人企业的注销税务登记业务。下列关于注销税务登记代理操作要点的说法中，正确的是：A. 企业被吊销营业执照后无需办理注销税务登记，仅需向市场监管部门备案即可 B. 代理时应先向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票及税务登记证件，再办理注销手续 C. 企业持有未缴销的空白发票不影响注销税务登记的办理，可在注销后自行销毁 D. 注销税务登记只需向主管税务机关提交书面申请，无需提供相关证明文件和资料
税务师李某受托为一家新设立的商贸公司办理设立税务登记，在审核企业提供的资料时，下列哪项是办理设立税务登记必须提交的资料？A. 企业近三年财务会计报告 B. 营业执照及其他执业证件（统一社会信用代码证） C. 增值税专用发票领用记录 D. 上年度企业所得税汇算清缴申报表
某制造企业评估发现，原材料价格波动风险的固有风险发生概率为40%，可能造成损失500万元。管理层考虑三种应对：方案A为与供应商签订长期固定价格合同，支付对价60万元后可使损失概率降至5%；方案B购买保险，保费40万元，可覆盖80%的潜在损失；方案C不采取任何措施接受该风险。假设不进行操作可直接采用剩余风险量（概率×损失）比较：方案A剩余风险为5%×500=25万元，加对价60万元，合计85万元；方案B剩余风险为20%×500=100万元，加保费40万元，合计140万元；方案C合计为40%×500=200万元。企业遵循成本效益原则选择风险应对策略，则该企业应选择方案____，该策略属于四种基本风险应对策略中的____策略。
注册会计师拟信赖被审计单位与费用报销相关的内部控制，为获取控制在整个拟信赖期间均有效运行的审计证据，应实施____；若注册会计师在期中对相关控制实施了测试并拟信赖其运行有效，则通常还需针对剩余期间获取补充审计证据，以确定控制在____是否发生了重大变化。
某公司对三项重大风险进行应对决策，采用“发生可能性×影响程度”五级评分法（各1~5分）评估风险值。风险A（原材料价格波动）初始风险值为20，公司决定与供应商签订长期固定价格合同以转移该风险，剩余风险值降至初始的1/4；风险B（信息系统故障）初始风险值为12，公司通过加强系统维护使可能性等级由4降为2（影响程度等级不变）；风险C（小额日常坏账）初始风险值为6，公司经评估决定予以接受、不作应对。要求：分别计算三项风险应对后的剩余风险值，并指出各项风险分别属于何种风险应对策略（风险规避、风险降低、风险分担、风险承受）。
代理人代理纳税人办理设立税务登记后，领取的税务登记证件中载明的唯一纳税身份编码称为____；税务机关通过该编码对纳税人的登记信息进行电子化管理，实现涉税信息在全国征管数据系统中的统一识别与共享。
某税务师事务所2024年3月承揽下列业务：①接受甲公司委托代办税务登记；②接受乙公司委托进行2023年度企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；③接受丙公司委托代建内部财务会计制度；④接受丁公司委托起草一份民事诉讼起诉状（与税收无关）；⑤接受戊公司委托提供土地增值税清算申报代理。已知各项业务约定服务收费分别为：①12000元，②40000元，③8000元，④6000元，⑤25000元。请根据涉税服务业务的分类与范围，判断上述各项业务中哪些属于涉税服务业务，并计算该事务所当月涉税服务业务收入总额。
某税务师事务所承接A公司2023年度企业所得税汇算清缴鉴证业务，业务计划确定项目总工时预算为200小时。项目实施完毕后统计各阶段实际耗用工时为：业务承接与计划阶段30小时、证据收集与实施阶段125小时、三级复核与报告阶段45小时。按该所质量控制制度规定，实际总工时超出业务计划预算工时的比例不超过10%的，无需修订业务计划并报项目负责人重新审批；超过10%的，则须修订计划并重新履行审批程序。请计算：(1)该业务实际耗用总工时；(2)实际总工时超出预算工时的比例（百分号前保留一位小数）；(3)判断该项目是否需要修订业务计划并重新审批，并说明理由。