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某公司目标资本结构为负债与股东权益之比2:3。已知税前债务成本为6%，公司适用所得税税率25%，股东权益资本成本为12%，且公司经营处于永续稳定状态、按目标资本结构融资。则该公司的加权平均资本成本为____。
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某公司2023年初“利润分配——未分配利润”科目借方余额为200万元（上年亏损），年初“盈余公积”贷方余额为600万元。2023年全年实现净利润1000万元。该公司按以下顺序进行利润分配：(1) 先以当年净利润弥补以前年度亏损；(2) 按弥补亏损后净利润的10%提取法定盈余公积；(3) 宣告分派现金股利300万元。要求：计算2023年提取的法定盈余公积金额、2023年末“利润分配——未分配利润”科目余额（注明借贷方向）以及2023年末盈余公积余额。
境内居民企业甲公司计划在异地拓展业务，预计新设机构年应纳税所得额为200万元，甲公司本部年应纳税所得额为400万元（均无以前年度亏损及纳税调整事项）。方案一：设立子公司，子公司与母公司分别独立纳税，子公司符合小型微利企业条件（年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳）；方案二：设立分公司，与总机构汇总纳税，统一按25%税率计算缴纳企业所得税。请分别计算两种方案下的年企业所得税合计应纳税额，并计算方案一比方案二少缴纳的企业所得税金额。
某公司拟构建一个投资组合，将资金按 60% 与 40% 的比例分别投资于甲、乙两只股票。已知当前无风险利率为 4%，市场组合的期望收益率为 12%。甲股票的 β 系数为 1.3，乙股票的 β 系数为 0.8。要求：（1）计算该投资组合的 β 系数；（2）运用资本资产定价模型计算该投资组合的必要收益率。
某企业税务师在筹划方案实施前，发现拟采用的重大税收优惠政策即将于3个月后到期废止，但未将此情况写入风险报告即继续执行方案；方案执行中，办税人员又因未及时办理优惠备案手续导致税款被追缴并加收滞纳金。前者引发的筹划风险类型属于____风险，后者引发的筹划风险类型属于____风险。
某投资者将资金全部投资于A股票，其预期收益率为12%，若已知无风险收益率为4%，市场组合的风险溢价为8%，根据资本资产定价模型，A股票的贝塔系数为____，该股票承担的风险中属于不可分散的是____（填“系统性风险”或“非系统性风险”）。
某软件企业为增值税一般纳税人，2024年销售自行开发的软件产品取得不含税销售额2000万元，按13%税率计算销项税额260万元，可抵扣进项税额为20万元。根据现行税收优惠政策，增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，实际税负超过3%的部分实行即征即退。已知该企业当期应纳增值税为240万元，按3%税负计算的应纳税额为60万元，则该企业可申请即征即退的增值税税额为____万元。
某公司为一家制造业企业，年应纳税所得额预计为900万元，从业人数300人，资产总额5000万元。现公司拟设立一家分支机构以拓展业务。已知小型微利企业需同时满足：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，符合条件的可按优惠税率纳税。若新设分支机构预计每年实现应纳税所得额150万元。从税务筹划角度看，下列组织形式选择正确的是（ ）。A. 设立分公司，使总分机构合并纳税，合计应纳税所得额1050万元，双方均可享受小型微利企业优惠 B. 设立子公司，母子公司分别纳税，子公司应纳税所得额150万元，符合小型微利企业条件，可单独享受优惠 C. 设立分公司，分公司独立享受小型微利企业优惠 D. 无论设立分公司还是子公司，税务效果完全相同
某企业拟实施一项税务筹划方案，预计每年可节税200万元，但该方案依赖对某项税收优惠政策适用范围的扩张性解读，若税务机关后续发文收紧政策口径，企业将面临补税、加收滞纳金及罚款的风险。从税务筹划风险控制的角度看，该方案最主要的风险类型及恰当的应对措施是（ ） A. 操作风险，应通过加密内部资料、限制知情人员范围予以控制 B. 政策风险，应在方案实施前进行合规性审查，避免依赖政策口径的不确定解读，并预留备选方案 C. 市场风险，应通过多元化投资组合分散风险 D. 利率风险，应通过签订固定利率借款合同予以对冲
某投资者计划新设一家盈利规模较小的咨询企业，预计年应纳税所得额为8万元。在比较组织形式时，下列筹划判断正确的是（ ） A. 设立一人有限责任公司，因企业所得税税率25%一定税负更低 B. 设立个人独资企业，按经营所得缴纳个人所得税，因所得额小适用较低税率，总体税负可能更低 C. 无论选择何种组织形式，税负完全相同 D. 设立合伙企业必须按25%缴纳企业所得税
某税务师事务所接受A公司委托，就其一项股权转让交易的税务处理出具涉税法律意见书。按照涉税专业服务执业规范，该意见书的首部应载明标题和___；正文的分析意见应当以现行有效的税收法律、法规和规章为依据，不得仅引用地方性税收规范性文件作为最终定案依据；文末除承办税务师签名外，还须加盖___，方为有效文书。
某中国居民企业在美国设有常设机构并取得营业利润。依据中美税收协定，缔约国一方企业的利润应仅在该缔约国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构进行营业的除外。据此，该企业在美国的常设机构取得的营业利润，美国税务机关有权征税的前提条件是该利润可归属于该____；若企业凭其居民身份申请享受协定待遇，通常应向对方国提供由其居民国主管当局出具的____。
税务师事务所在受理纳税人提出的税收政策咨询后，经研究形成答复意见，正式的咨询答复一般应当以____形式出具，并加盖机构印章后送达委托人。
某税务师事务所接到甲公司关于研发费用加计扣除政策的书面咨询。税务师小张拟定答复意见后，按事务所质量管理制度提交复核。下列关于该书面咨询答复程序的做法中，正确的是：A. 小张独立签署答复书并加盖个人名章后直接送达甲公司 B. 答复书经税务师事务所内部复核、由负责人审签并加盖事务所公章后送达甲公司 C. 可仅以口头方式答复甲公司并事后补记工作底稿 D. 答复书援引政策口径以小张个人理解为准，无需注明政策依据
某中国居民企业持有一国与其已缔结税收协定的国家（协定规定股息预提税限制税率为10%）的居民公司股权并取得股息。关于该笔股息所得的协定待遇，下列表述正确的是：A. 该股息所得在来源国可适用10%的限制税率，且只有股息、利息、特许权使用费等消极所得才适用限制税率，营业利润不受限制税率约束 B. 常设机构的营业利润也应统一按10%的限制税率征税 C. 限制税率同样适用于来源国对常设机构营业利润的征税 D. 税收协定限制税率的规定可免除纳税人国内法的全部申报义务
某公司年末流动比率为2.0，速动比率为1.2，年末流动负债为500万元。该公司年末存货金额为____万元。若公司用银行存款偿还应付账款100万元（交易发生后各项其他数据不变），则交易后的速动比率变为____（保留两位小数）。
某税务师事务所接到一份业务委托：委托人希望事务所就其拟定的投资方案是否可行提供书面税务意见，并对方案中的涉税风险进行提示。该业务属于税务咨询业务中的哪种类型？ A. 税收政策解答类咨询 B. 税务可行性研究与涉税风险提示类书面咨询 C. 涉税鉴证业务 D. 纳税申报代理业务
某公司对税务机关作出的征税行为不服，拟寻求法律救济。关于其救济途径的说法，正确的是： A. 可以直接向人民法院提起行政诉讼 B. 必须先向上一级税务机关或作出该行为的税务机关的本级人民政府申请行政复议，对复议决定不服的，方可提起行政诉讼 C. 可以自由选择先申请行政复议或直接提起行政诉讼 D. 只能申请行政复议，任何情况下均不得提起行政诉讼
下列各项中，属于税务行政复议受案范围的是（ ）。A. 税务机关作出的征税行为 B. 纳税人与供货商之间的货款结算争议 C. 纳税人内部的股东分红方案 D. 企业与员工之间的工资纠纷 A. 税务机关作出的征税行为 B. 纳税人与供货商之间的货款结算争议 C. 纳税人内部的股东分红方案 D. 企业与员工之间的工资纠纷
下列关于企业财务管理目标的表述中，最符合“企业价值最大化”这一目标基本含义的是（ ） A. 追求企业当期利润总额的最大化 B. 强调每股收益在短期内达到最高水平 C. 在考虑资金时间价值和风险因素的前提下，力求企业市场价值的最大化 D. 将股东分配的现金股利总额最大化作为唯一标准