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某企业2024年度预计应纳税所得额为800万元。财务部提出两个税务筹划方案：方案一，直接按应纳税所得额800万元申报缴纳企业所得税，适用税率25%；方案二，通过合法利用税收优惠政策，将800万元中的200万元确认为免税的国债利息收入（不得税前扣除的成本费用均为0，无其他纳税调整事项），其余600万元按25%税率计税。请分别计算两个方案的应纳企业所得税税额，并依据税务筹划的合法性原则与节税效益最大化原则判断应选择哪个方案，说明理由。
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甲公司预计2024年度总部应纳税所得额为800万元。现拟在新设经营地开展业务，预计该新项目当年应纳税所得额为-100万元（亏损），以后年度盈利，企业所得税税率均为25%。若选择设立分公司，新项目亏损可与总部所得汇总纳税；若选择设立全资子公司，则母子机构分别单独纳税，子公司亏损当期不得抵减总部所得。仅从2024年当年企业所得税税负考虑，甲公司应选择设立____（填“分公司”或“子公司”），该选择比另一种组织形式当年少缴纳企业所得税____万元。
某投资者拟在甲、乙两只股票中选择投资。已知当前无风险利率为4%，市场组合的平均报酬率为12%，市场组合报酬率的标准差为16%。相关资料如下：（1）甲股票的β系数为1.2，其期望报酬率为11%；（2）乙股票报酬率的标准差为20%，其与市场组合的相关系数为0.6，期望报酬率为10.5%。要求：分别计算甲、乙两只股票的必要报酬率（β乙 = ρ × σ乙 / σ市场），并依据风险与报酬的关系判断：甲、乙哪只股票的期望报酬率高于其承担风险所要求的报酬率（即值得投资）？
某公司年末流动资产为300万元，流动比率为2，速动比率为1.25。该公司年末无预付账款及其他速动资产调整项目，流动资产仅由货币资金、交易性金融资产、应收账款和存货构成。要求：(1)计算年末流动负债总额；(2)计算年末速动资产总额；(3)计算年末存货金额，并判断该公司存货占流动资产的比重是否超过30%。
税务师事务所与甲公司签订常年税务顾问协议。某月末，顾问人员在梳理服务记录时发现，本月已完成的顾问工作包括：解答日常涉税咨询、提示税收政策变动对经营的影响、就重大交易出具书面税收筹划建议，以及代为办理纳税申报手续。按照常年税务顾问服务内容的界定，上述工作中不属于常年税务顾问服务内容而属于____业务的一项，是代为办理纳税申报手续，因为其属于税务代理中的____服务。
某税务师事务所接受甲公司委托提供涉税顾问服务。在评估环节，税务师将公司涉税风险划分为高风险、中风险和低风险三个等级，并针对不同等级采取差异化应对策略：对高风险事项应当____（提示：写明“立即整改”或“出具专项风险报告”其一即可），对低风险事项可采取持续监控的方式。根据涉税风险评估与建议的基本方法，上述按风险等级分类并提出针对性应对措施的做法，体现的评估原则是____原则。
某公司2023年度营业收入为4800万元，净利润为600万元，年末资产总额为6000万元，年末股东权益为3600万元。请计算该公司2023年度的销售净利率、总资产净利率和净资产收益率（ROE）。
某中国居民企业拟向境外支付一笔特许权使用费。在进行税务咨询时，对方提供的证明材料显示：该境外企业为其所在国税收居民，且该国与中国签订的税收协定规定特许权使用费预提所得税税率为10%。但该企业同时在该中国境内设有机构场所，并与该笔特许权使用费实际相关。据此咨询结论正确的是：A. 一律按协定税率10%扣缴即可，与境内机构场所无关 B. 因与境内机构场所有关，应按国内法作为该机构场所的营业利润征税，不能仅按10%扣缴了事 C. 应按25%全额缴纳企业所得税，协定完全排除适用 D. 应按20%的预提所得税率扣缴，再由企业申请退税
我国居民企业甲公司从乙国取得股息所得，欲享受中国与乙国税收协定规定的优惠限制税率待遇。甲公司应凭下列哪项文件，向乙国（来源国）税务机关申请享受协定待遇？A. 中国主管税务机关出具的《中国税收居民身份证明》 B. 甲公司营业执照副本复印件 C. 乙国税务机关出具的税收居民身份证明 D. 甲公司完税证明
某市税务稽查局（隶属于市税务局）对甲公司作出罚款2万元的税务行政处罚决定。甲公司不服，拟申请税务行政复议。据此判断，本案的复议机关应为：A. 市税务稽查局 B. 市税务局 C. 省税务局 D. 市人民政府
某公司上年平均总资产为5000万元，平均所有者权益为3000万元，全年营业收入6000万元，净利润600万元。运用杜邦分析法：该公司的销售净利率为____，总资产周转率为____（次），权益乘数为____（结果保留两位小数），由此计算的净资产收益率为____。
某市税务局稽查局对甲公司作出补缴税款及滞纳金的处理决定，甲公司不服。下列事项中，依法属于税务行政复议受案范围、且甲公司必须先申请行政复议（复议前置）方可提起行政诉讼的是（ ） A. 对补缴税款的征收行为不服 B. 对税务机关作出的行政处罚决定不服 C. 对税务机关不依法履行政府信息公开职责的行为不服 D. 认为税务机关的政府信息公开工作侵犯其合法权益的举报处理行为
某公司拟从两个项目中择一投资：甲项目预期收益率为12%，收益波动区间为8%~16%；乙项目预期收益率为15%，收益波动区间为-5%~35%。财务总监主张选乙，理由是"预期收益率更高，故风险无需考虑"；市场部经理则主张选甲，理由是"乙的风险太大，任何情况下都不应承担"。上述两种主张各自违背了财务管理基本原则中的哪一项？ A. 财务总监违背了风险与收益均衡原则，市场部经理违背了成本效益原则 B. 两人均违背了风险与收益均衡原则，前者只看收益忽视风险，后者只看风险忽视收益 C. 财务总监违背了收支平衡原则，市场部经理违背了资金合理配置原则 D. 两人均违背了货币时间价值原则，因为均未对收益进行贴现比较 A. 选项A B. 选项B C. 选项C D. 选项D
税务师在对某一般纳税人企业进行增值税纳税审查时，发现企业将一批自产货物用于集体福利，已按成本价结转库存商品，未确认销项税额。该业务的正确税务处理是（ ）。A. 视同销售货物，按同类售价确认销项税额 B. 属于内部处置行为，不作任何税务处理 C. 作进项税额转出处理 D. 待货物实际对外销售时再确认销项税额 A. 视同销售货物，按同类售价确认销项税额 B. 属于内部处置行为，不作任何税务处理 C. 作进项税额转出处理 D. 待货物实际对外销售时再确认销项税额
某公司财务决策中，甲方案收益高但风险大，乙方案收益低但风险小。财务经理最终选择在收益与风险之间权衡、并要求资金投放必须讲求成本效益匹配，同时坚持'风险与收益对等'的原则进行综合决策。下列关于财务管理基本原则的表述中，正确的是（ ） A. 风险与收益对等原则意味着承担的风险越高，实际获得的收益必然越高 B. 成本效益原则要求企业在任何情况下都只选择成本最低的方案，不必考虑收益 C. 风险与收益对等原则体现的是对风险的补偿要求，而非高风险必然带来高收益 D. 财务管理原则具有强制性法律约束力，违反原则即构成违法
某税务师审查发现，企业将应计入“固定资产”的成本10万元误计入“管理费用”，且该支出已于上一年度企业所得税税前扣除，企业需作跨年度纳税调整。按涉税调整的账务处理要求，企业应借记的会计科目是（ ） A. 固定资产 B. 以前年度损益调整 C. 管理费用 D. 利润分配——未分配利润
某企业计划进行长期投资决策，发现近期国家央行调整了利率政策、通货膨胀水平发生变化，同时行业竞争格局也有所改变。上述因素中，属于企业财务管理环境中的金融环境的是（ ） A. 行业竞争格局的改变 B. 通货膨胀水平的变化 C. 央行利率政策的调整 D. 企业内部组织结构的变化
税务师对某增值税一般纳税人进行纳税审查时发现，该企业将一批外购原材料改变用途用于集体福利，账面成本共计90000元，其中包含支付运费9000元（均已于购进当期抵扣进项税额，适用税率分别为13%和9%）。该业务未作任何增值税处理。审查后应转出进项税额为____元。
某公司董事会需在两个投资项目方案中做出选择，公司以股东财富最大化（以股东财富的现值衡量）作为财务管理目标。方案A第一年末向股东分配现金600万元，第二年末分配500万元；方案B第一年末分配300万元，第二年末分配820万元。假定折现率为10%，不考虑其他因素。要求：(1)分别计算方案A、方案B给股东带来的现金流量现值（结果保留一位小数）；(2)依据股东财富最大化目标判断公司应选择哪个方案，并简要说明理由。
某税务师事务所承接一项企业所得税汇算清缴鉴证业务。按照涉税鉴证业务的相关规范，鉴证业务实施过程中，项目组应当编制涉税鉴证业务工作底稿，并经____复核签字；鉴证报告定稿出具时，报告应当由____以上（含本数）具有注册税务师（税务师）执业资格的人员签名，并加盖税务师事务所印章。