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某外籍工程师A先生2024年5月1日首次入境中国，此后一直在中国境内连续停留且未离境，期间无任何出入境记录。已知个人所得税法规定：在中国境内无住所的个人，一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，为居民个人；未满183天的，为非居民个人。请计算：A先生最晚应于2024年哪一日（含当日）离境，才能使其2024年度在中国境内累计居住天数不超过182天、从而被判定为非居民个人？并写出该离境方案下A先生2024年度的累计居住天数。
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中国公民孙某户籍和家庭均在北京市海淀区，2024年全年境内工作，其中5月因公临时出境出差，单次离境45天，2024年累计离境45天，此外无其他出境记录。2024年孙某取得全年工资薪金收入240000元（已按月均匀取得），无其他综合所得，全年减除费用60000元，专项扣除合计24000元，专项附加扣除合计36000元，无其他扣除。要求：（1）判定孙某2024年度属于居民个人还是非居民个人，并说明理由；（2）计算孙某2024年度综合所得应纳个人所得税额（税率：全年应纳税所得额不超过36000元部分税率3%，超过36000元至144000元部分税率10%，速算扣除数2520）。
某市税务机关拟对纳税人张某未按期申报的行为追缴税款并加收滞纳金。张某主张：税务机关应仅依其单方意愿确定应纳税额，且征税可不依据任何法定标准。依据税法基本原则的相关规定，判断张某的主张是否符合税收法定原则与税收合作信赖原则，并简要说明理由，指出该情形应适用的征税依据是什么。
某市税务局稽查局对甲公司实施税务检查，查明：甲公司采取隐瞒手段少缴增值税税款100000元，已构成偷税。依据《税收征收管理法》，对该行为可处少缴税款50%以上5倍以下的罚款，稽查局决定按少缴税款的2倍处以罚款。另查明甲公司存在未按规定开具发票的行为，市税务局依法对其另行处以罚款8000元（该项罚款在法定设定权限与幅度之内）。两项处罚均以罚款形式作出并分别执行，互不抵销。请计算：甲公司两项税务行政处罚罚款的合计金额（以元为单位）。
某市蓝天贸易公司为从事经营的纳税人，于2024年3月1日领取营业执照。按《税收征收管理法》规定，其应自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。因经办人员疏忽，公司直至2024年4月10日仍未办理税务登记，且未按规定设置账簿。税务机关当日发现，责令其限期改正，并在限期内未改正。已知：税务机关对其逾期办理税务登记行为处罚款3000元，对其未按规定设置账簿行为处罚款4000元，两项处罚均符合法定罚款幅度。请计算：该公司应缴纳的罚款总额，并说明两项处罚各自的法定罚款幅度区间。
甲贸易公司于2024年3月1日领取营业执照。根据《税收征收管理法》及相关规定，该公司应自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记；税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。该公司从事生产经营后，按税法规定应自领取营业执照之日起15日内设置账簿，并自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或处理办法报送税务机关备案。请分别计算：（1）甲公司办理税务登记的最迟截止日期；（2）甲公司设置账簿的最迟截止日期；（3）甲公司报送财务会计制度备案的最迟截止日期（若3月1日即领取税务登记证件）。
某市甲企业2023年6月20日将一栋新建办公楼投入使用（当地规定从次月起计算房产税）。该楼会计账面房产原值为8000万元，其中20%的建筑面积自7月1日起全部对外出租，每月收取租金10万元，其余80%部分全年自用（自用部分自7月起计税6个月）。已知：房产原值减除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%。要求：计算甲企业2023年度应缴纳的房产税合计金额。
某矿业企业2024年度发生以下五项业务：（1）开采并销售天然原油；（2）开采并销售石灰岩；（3）开采并销售地热；（4）销售外购的已税矿泉水；（5）销售自制人造石油。请依据现行资源税法规逐项判断：上述各项是否属于资源税征税范围；对属于征税范围的项目，进一步指出其适用税率形式（从价定率或从量定额），并统计其中实行从量定额计征的项目个数。
某企业2024年10月生产经营情况如下：（1）开采原油6000吨，当月销售4000吨，不含增值税售价每吨2800元，原油资源税税率为6%（从价定率）；已开采但未销售的原油当月不缴纳资源税。（2）开采并销售石灰岩20000吨，该税目实行从量定额计征，税额标准为每吨3元。该企业原油与石灰岩均为资源税应税产品，均按上述适用税率形式计征。请分别计算该企业当月原油应纳资源税、石灰岩应纳资源税及当月应纳资源税合计金额。
某矿业企业为资源税纳税人，2024年3月开采铝土矿并发生如下业务：（1）销售铝土矿原矿8万吨，不含增值税销售额为每吨400元；（2）将自采铝土矿原矿0.2万吨用于本企业连续生产深加工产品，同类原矿不含增值税平均销售价格为每吨400元。已知铝土矿资源税税率为5%。要求：计算该企业当月应缴纳的资源税。
某市区企业为增值税一般纳税人，2024年第三季度经营情况如下：(1) 国内销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税10万元；(2) 被税务机关查补增值税5万元，并被加收滞纳金0.5万元、罚款2万元；(3) 当月进口一批货物，海关代征进口环节增值税8万元。该企业地处市区，城市维护建设税税率为7%。要求：计算该企业当期应缴纳的城市维护建设税。
外籍工程师约翰2024年度在中国境内的实际居住天数累计为189天，其余时间在境外工作。2024年度约翰取得工资薪金收入合计40万元（含境内工作期间取得30万元、境外工作期间取得10万元），无其他综合所得；当年可扣除的专项扣除为3万元，专项附加扣除为4.8万元，无其他扣除项目。要求：(1) 判定约翰2024年度属于居民个人还是非居民个人，并说明判定依据；(2) 若判定为居民个人，计算约翰2024年度工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
中国公民王某2024年度在中国境内居住累计310天，全年取得工资薪金收入合计216000元（已按月均匀发放）。王某当年可享受的专项扣除为30000元，无其他扣除项目。请判断王某属于居民个人还是非居民个人，并计算其2024年度综合所得应缴纳的个人所得税。
法国公民皮埃尔因工作调动，于2023年3月1日首次入境中国，在境内工作并实际居住，直至2023年12月31日离境，期间未离境。请计算皮埃尔2023年度在中国境内的累计居住天数，并据此判定其属于居民个人还是非居民个人。
某市甲公司2024年度取得应税所得1000万元。法律规定该所得适用比例税率为20%，且《立法法》规定税收基本制度只能由法律规定。当年该市税务部门以本地“基础设施建设需要”为由，自行在法定税率基础上加征2个百分点，并要求甲公司按22%全额缴纳。甲公司财务人员提出异议：依据税法基本原则中的税收法定原则，税务机关无权自行变更税率。请回答：(1) 甲公司依法应缴纳的税额为多少万元？(2) 税务机关违规加征的部分为多少万元？(3) 甲公司有权拒绝缴纳的加征部分所依据的税法基本原则是什么？
甲公司2023年12月31日有关总账及明细账余额如下（单位：万元）：（1）“应收账款”总账借方余额600，其中明细账借方余额合计680，明细账贷方余额合计80；（2）“坏账准备”科目贷方余额25（全部为应收账款计提）；（3）“预收账款”总账贷方余额50，其中明细账借方余额合计10；（4）“应付账款”总账贷方余额300，其中明细账借方余额合计20；（5）“预付账款”总账借方余额40，其中明细账贷方余额合计15。要求：计算甲公司2023年12月31日资产负债表中应列示的“应收账款”项目金额（万元）。
某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售自采原煤取得不含增值税销售额900万元，其中含运杂费用（取得合规发票且与销售额分别核算）50万元。同月将自采原煤500吨用于职工食堂供暖，同类原煤不含增值税平均销售价格为0.06万元/吨。已知该省煤炭资源税适用税率为4%，资源税以应税产品的销售额扣减运杂费用后的余额为计税依据。要求：分别计算该企业当月外售原煤和自用原煤应缴纳的资源税，并计算合计应纳资源税额。
某市区一家生产企业为增值税一般纳税人，2024年第三季度实际向税务机关缴纳国内销售环节增值税80万元、消费税40万元；当月因海关进口货物向海关缴纳增值税20万元、关税10万元；同季度被税务机关查补增值税10万元并加收滞纳金1万元（查补税款已实际缴纳）。另因出口货物收到增值税出口退税5万元。已知该企业适用城市维护建设税税率7%。请计算该企业当季应缴纳的城市维护建设税。
某市一家贸易公司位于市区，2024年10月实际缴纳国内环节增值税40万元、消费税25万元；当月该公司出口货物经批准退还增值税8万元（出口退税不退还城市维护建设税），另收到税务机关退还原多缴的国内增值税5万元（同时退还对应已缴的城市维护建设税）。已知市区城市维护建设税税率为7%。请计算该公司2024年10月应缴纳的城市维护建设税。
中国公民林某受境内公司委派赴境外项目工作，2024年3月因公出境连续18天，10月因公出境连续20天，此外全年其余时间均在中国境内工作居住。2024年林某取得全年工资薪金收入合计240000元，当年可扣除的基本减除费用60000元，符合规定的专项扣除及专项附加扣除合计24000元，无其他综合所得。公司当年已为其预扣预缴个人所得税8000元。要求：（1）判定林某2024年度个人所得税上的居民身份并说明理由；（2）计算林某2024年度综合所得应纳个人所得税额及汇算清缴时应补（退）税额。