大学中级财务会计（大学通用）上册《货币资金与应收款项》练习题

1. 某企业持有一张不带息商业承兑汇票，面值100000元，2024年6月1日向银行申请贴现，票据到期日为2024年9月1日，贴现年利率为6%。按银行惯例，贴现期按实际日历天数计算（6月1日至9月1日共92天）。该企业可取得的贴现金额为（　　） A. 98466.67元　B. 98500元　C. 99000元　D. 100000元

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2. 某公司月末银行存款日记账余额为86 000元，银行对账单余额为92 600元。经逐笔核对发现：企业已收、银行未收款项5 000元；企业已付、银行未付款项8 600元；银行已收、企业未收款项6 500元；银行已付、企业未付款项3 500元。采用补记式编制银行存款余额调节表，调节后的银行存款余额应为多少？ A. 92 600元　B. 89 000元　C. 90 800元　D. 82 500元

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3. 2024年12月，甲公司发生下列业务：（1）支付下年度仓库租金60000元；（2）为采购材料向供应商预付货款30000元；（3）替职工垫付医药费5000元；（4）租入包装物支付押金2000元；（5）拨付内部备用金3000元。期末编制资产负债表时，上述业务中应列入“其他应收款”项目列报的金额合计为（　　）。A. 5000元　B. 10000元　C. 8000元　D. 40000元

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4. 某企业为增值税一般纳税人，向客户销售一批商品，价目表标价为200 000元，给予客户10%的商业折扣；该商品适用的增值税税率为13%，企业代垫运杂费2 000元。应收账款的入账金额按扣除商业折扣后的成交价款、相关增值税销项税额及代垫运杂费之和确定。则该笔应收账款的入账金额为____元。

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5. 华信公司2024年6月30日库存现金日记账余额为5 200元，银行存款日记账余额为85 700元，银行对账单余额为90 000元。经逐笔核对发现：(1) 企业已收、银行未收的转账支票4 000元；(2) 企业已付、银行未付的现金支票7 000元；(3) 银行已代收货款3 000元，企业尚未入账；(4) 银行已扣手续费200元，企业尚未入账；(5) 企业开出的金额为1 500元的支票因存款不足被退票，企业尚未入账（企业原已贷记银行存款）。经实地盘点，库存现金实存额为5 000元。则银行存款余额调节后双方相等的余额为____元；现金清查中发现短缺，在查明原因前应借记“____”科目____元。

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