大学大学会计学上册《收入、费用与利润》练习题

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本单元考点（4 个）

收入确认原则期间费用的核算利润的构成与计算所得税会计基础

题目预览（5/31 题）

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1. 某企业本年度营业收入为 800 万元，营业成本 500 万元，税金及附加 30 万元，期间费用（销售费用、管理费用、财务费用合计）120 万元，营业外收入 20 万元，营业外支出 10 万元，所得税费用 40 万元。该企业本年度的利润总额为多少万元？ A. 120 万元　B. 160 万元　C. 200 万元　D. 240 万元

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2. 某企业2×23年末一项固定资产账面价值为500万元，计税基础为420万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他暂时性差异，该企业2×23年末应确认的递延所得税负债金额为多少万元？ A. 20万元　B. 25万元　C. 80万元　D. 105万元

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填空题 ★ 精品详情 →

3. 甲公司于2024年12月28日向乙公司销售一批商品，商品已交付且乙公司取得对该商品的控制权，但货款约定于2025年2月收到。甲公司会计据此在2025年2月实际收款时才确认该笔收入。按照权责发生制下收入确认的原则，甲公司的做法违背了以________（填“控制权转移”或“款项收付”）作为收入确认时点的依据，该笔收入应确认于________年度。

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4. 某公司2024年12月有关损益类科目结转前的余额如下：主营业务收入 850000 元，其他业务收入 60000 元，投资收益 20000 元，营业外收入 15000 元；主营业务成本 520000 元，其他业务成本 35000 元，税金及附加 28000 元，销售费用 40000 元，管理费用 60000 元，财务费用 12000 元，营业外支出 8000 元。要求：分别计算该公司的营业利润、利润总额和净利润（假设无纳税调整事项，企业所得税税率为25%）。

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5. 某公司2024年度税前会计利润为400万元，适用的企业所得税税率为25%。当年发生的有关事项如下：（1）因违反环保法规支付罚款10万元，税法规定不得税前扣除；（2）一台管理用设备全年会计上计提折旧40万元，而税法允许的折旧额为30万元，该差异属于可抵扣暂时性差异，假定无其他暂时性差异，也无期初递延所得税余额。要求：计算该公司2024年度的应纳税所得额、当期应交所得税、期末应确认的递延所得税资产以及本年所得税费用。

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