考试中级会计职称（财务管理）上册《营运资金管理》练习题

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本单元考点（5 个）

现金持有动机与管理目标现金余额确定应收账款信用政策存货经济订货批量短期借款与商业信用

题目预览（5/29 题）

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1. 下列各项中，属于企业持有现金的交易性动机的是（　　）。A. 为应付原材料价格突然上涨而预留现金　B. 为满足日常采购和支付工资等日常业务的现金需要　C. 为把握突然出现的有利投资机会而持有现金　D. 为预防意外事故损失而持有现金

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2. 企业为了应付原材料采购价格突然上涨等不可预见情况而持有现金，这体现的现金持有动机是____；企业为抓住有利的证券投资机会而持有现金，这体现的现金持有动机是____。

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3. 甲公司财务部对现金持有安排进行归因分析：①为支付日常工资、货款等经常性支出而保留的现金；②为应对销售回款延迟等现金流不可预测波动而保留的现金；③为在原材料价格临时大幅下跌时把握低价采购机会而保留的现金。上述①②③对应的现金持有动机依次是交易性动机、____动机、投机性动机。

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4. 某企业向银行借款1000万元，期限1年，名义年利率为8%，银行采用贴现法付息，同时要求企业保留借款金额10%的补偿性余额。则该笔短期借款的实际利率约为____（保留两位小数）。

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5. 某公司财务经理对下列现金安排进行说明：（1）留存一定现金以便及时支付供应商货款与员工工资；（2）保留现金以捕捉市场上突然出现的廉价原材料采购机会；（3）持有现金作为应付突发设备故障等意外支出的缓冲。要求：分别指出上述三项现金安排所体现的现金持有动机，并简述现金持有动机的种类。

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