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某企业只生产并销售一种产品，存货按先进先出法计价。期初存货200件，其单位变动生产成本18元，单位固定制造费用5元。本期生产1,800件，本期销售1,900件（含期初存货全部售出）。单位售价50元，本期单位变动生产成本20元，本期单位变动销售及管理费用3元。本期固定制造费用9,000元，固定销售及管理费用4,000元。要求：(1) 按变动成本法计算本期营业利润；(2) 按完全成本法计算本期营业利润，并计算两种方法营业利润的差额。
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某企业有两种均符合相应税收优惠条件的经营方案，预计应纳税所得额均为360万元，除适用税率外其他条件完全相同。方案甲适用25%的税率，方案乙适用20%的税率。选择方案乙相较方案甲可减少的企业所得税为多少？ A. 18万元 B. 36万元 C. 72万元 D. 90万元
某企业预计年度应纳税所得额为X万元，其经营地甲地适用25%的企业所得税税率。若将业务转移至适用15%优惠税率且税基不变的乙地，每年可少缴企业所得税40万元。利用税率差异筹划方法测算，X=____万元。
某企业有甲、乙两项真实且独立核算的业务，预计年度应纳税所得额分别为280万元、460万元。甲业务若设为独立子公司并持续符合条件，可适用15%的企业所得税税率；乙业务适用25%。若两项业务仍由同一法人经营，全部所得适用25%。不考虑设立及其他成本，采用税率差异筹划后，年度企业所得税比不分设少缴多少？ A. 18万元 B. 28万元 C. 46万元 D. 74万元
某企业本年度应税收入为120万元，已确认的税前扣除额为82万元。经核实，另有一笔5.8万元的费用支出符合税法规定的扣除条件，可在当年税前扣除，尚未计入扣除额。已知企业所得税税率为25%，应纳税所得额按“应税收入减去税前扣除额”确定。请分别计算：(1) 不补充扣除时的应纳税所得额与应纳所得税额；(2) 将该笔费用计入扣除额（即通过税基调整进行筹划）后的应纳税所得额与应纳所得税额；(3) 该筹划方案使企业当年少缴纳的所得税额。
某盈利企业适用25%的企业所得税税率且预计多年内保持不变。从税务筹划角度看，该企业仅通过改变会计政策以实现递延纳税、获取资金时间价值，最适宜的做法是（ ）。 A. 将存货计价方法由先进先出法改为随意变更的其他计价方法，且不做任何说明 B. 在符合规定的前提下选择加速折旧法计提固定资产折旧，使前期折旧费用增加、应纳税所得额后移 C. 故意延长固定资产折旧年限至超出税法规定的最低年限，以彻底免除纳税义务 D. 随意调整无形资产摊销方法并逐年频繁变更，以人为压低各期利润
某企业拟将一项真实、独立核算的业务设立为全资子公司，预计该业务年度应纳税所得额为240万元；原企业其余业务年度应纳税所得额为360万元。经确认，新子公司符合适用15%企业所得税税率的条件，原企业适用25%税率。若不设子公司，全部业务均由原企业经营。仅比较两种方案当年企业所得税，不考虑其他税费及设立成本，采用设立子公司方案可节税多少万元？
某企业在法律允许的方案中比较两项筹划安排。方案甲使预计税款由 520 万元降至 440 万元，同时因调整经营安排使税前经营收益减少 15 万元；方案乙使预计税款降至 455 万元，税前经营收益不变。假设除税款和税前经营收益外，其他因素均相同，且企业以税后经营收益最大化为目标。分别计算两方案相对原安排的税后经营收益增量，并判断应选择哪项方案。
某企业评估两项均合法的经营方案：甲方案当期税负较低，但会压缩核心业务投入并降低预期税后收益；乙方案当期税负较高，但有利于持续经营并提升预期税后收益。管理层据此讨论税收筹划的目标与作用，下列判断最恰当的是： A. 税收筹划的最终目标是使当期税负降至最低，经营收益变化不属于评价范围 B. 税收筹划以合理降低税负为直接目标，并应服务于企业价值最大化 C. 只要方案能够降低税负，即使损害企业整体利益，也体现了税收筹划的作用 D. 税收筹划的作用仅在于减少纳税支出，与企业经营决策和资源配置无关
某纳税人对三种行为进行性质辨析：行为一是利用税法条文漏洞减少税负，形式上不违法但违背立法意图；行为二是通过隐匿收入、虚假申报少缴税款，具有明显违法性；行为三是在尊重税法的前提下，于纳税方案发生前对经营、投资、筹资活动进行合法安排以减轻税负。按行为性质从合法到违法的程度由高到低排序，正确的顺序是____、____、____（依次填写行为三、行为一、行为二对应的名称）。
某公司税收筹划方案通过业务结构调整使增值税减少20万元，但导致企业管理费用等筹划相关成本增加35万元，同时筹划方案是在纳税义务发生后才补充设计的。该方案违背了税收筹划基本原则中的经济性（成本效益）原则与____原则。
某企业生产甲、乙两种产品，单位产品耗用的直接人工工时相同。制造费用全部来自设备调试和产品检验作业；甲、乙的单位产品机器工时相同，但乙的单位产品调试次数和检验次数均高于甲。传统成本法按直接人工工时分配制造费用，作业成本法分别按调试次数和检验次数分配。下列判断正确的是： A. 两种方法下乙的单位制造费用都必然高于甲 B. 传统成本法下两种产品单位制造费用相同，而作业成本法下乙的单位制造费用高于甲 C. 传统成本法下乙的单位制造费用高于甲，而作业成本法下两者相同 D. 两种方法下两种产品单位制造费用都必然相同
某企业财务总监在年度会议上提出四项关于税收筹划目标与作用的认识。逆向判断：以下哪一项表述是不正确的？ A. 税收筹划不仅是节税，还应服务于企业整体财务决策，助力企业价值最大化 B. 通过税收筹划递延纳税义务，可获得资金的时间价值，这属于其作用之一 C. 只要能达到少缴税的效果，即使采用隐匿收入的手段也属于正当的税收筹划 D. 合理的税收筹划有助于企业规范核算、防范涉税法律风险
某企业在签订采购合同、确定交易安排之前，先比较不同合规方案的税收影响并选定实施方案。这主要体现税收筹划的哪项基本原则？ A. 事先性原则 B. 合法性原则 C. 整体性原则 D. 经济性原则
某生鲜配送企业的战略目标是提升偏远地区订单的准时完好交付能力。审查其战略业绩评价体系时，以下哪组指标最能体现战略目标与评价指标之间的对应关系？ A. 财务：营业收入增长率；客户：品牌知名度；内部流程：总部办公费用；学习与成长：员工培训场次 B. 财务：单位配送成本；客户：订单准时完好率；内部流程：冷链设备故障率；学习与成长：冷链操作认证员工占比 C. 财务：净资产收益率；客户：市场占有率；内部流程：产品研发周期；学习与成长：员工满意度 D. 财务：现金流量净额；客户：投诉处理时长；内部流程：门店装修进度；学习与成长：管理人员学历结构
某物流企业编制战略地图，拟将下列指标纳入平衡计分卡：市场占有率、客户保持率、关键员工流失率、存货周转率。依据平衡计分卡的四个维度划分，属于“学习与成长”维度的指标是（ ）。 A. 市场占有率 B. 客户保持率 C. 关键员工流失率 D. 存货周转率
一家冷链企业将员工温控系统操作能力、货损率、药品客户续约意愿、投资资本回报率纳入战略地图。若按战略地图中由基础能力到最终成果的因果顺序排列，这四项指标依次对应平衡计分卡的____、____、____、____维度。
某企业内部设有三个单位：A车间仅发生生产加工费用，考核其可控成本；B销售分公司既发生销售费用又取得销售收入，考核其收入与成本并计算利润。则A车间属于____中心，B销售分公司属于____中心。
某医院在战略执行中拟考核以下四方面成果：医疗业务收支结余的改善、患者对就医服务的满意度、诊疗流程效率的提升、医护人员培训与技能发展。按照平衡计分卡理论，这四项内容依次所属的维度是（ ）。 A. 财务、客户、内部业务流程、学习与成长 B. 客户、财务、学习与成长、内部业务流程 C. 内部业务流程、客户、财务、学习与成长 D. 财务、学习与成长、客户、内部业务流程
某事业部经理可决定本部门产品销售与经营成本，但无权决定长期资产投资。年度销售收入为1000万元，可控经营成本为820万元，另有总部摊入且经理不可控的费用12万元；可控利润目标为160万元。考核仅按可控利润达成率计分：达成率每高于100% 1个百分点，得分在100分基础上增加0.5分。判断该事业部的责任中心类型，并计算其考核得分。