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某公司进口一批零部件，成交价格为18,000欧元。买方另向卖方支付相当于成交价格4%的特许权使用费，该费用与进口货物有关且支付是销售条件；买方另付给其境外采购代理人佣金600欧元。货物运抵我国输入地点前的包装费为900欧元，国际运费及保险费合计1,200欧元，以上费用均未计入成交价格。已知计税时适用汇率为1欧元＝7.8元人民币，且无其他应计入或扣除项目。该批货物的关税完税价格为多少？ A. 151,632元 B. 162,396元 C. 167,076元 D. 166,776元
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王先生与李女士为夫妻，其唯一在读子女全年符合子女教育专项附加扣除条件（扣除标准为每月2000元，全年共24000元），可由双方约定由一方按100%扣除或双方各按50%扣除。已知二人全年综合所得应纳税所得额（尚未考虑该项扣除）：王先生为160000元，李女士为120000元，二人全年均无其他专项附加扣除且税率档次不因该项扣除安排跨档跳级（速算扣除数按综合所得年度税率表：应纳税所得额不超过36000元的部分税率3%，超过36000元至144000元的部分税率10%、速算扣除数2520元，超过144000元至300000元的部分税率20%、速算扣除数16920元）。若仅从节税额最大化角度选择扣除方式，则该家庭通过合理选择子女教育专项附加扣除的分配方式，比不作筹划（各按50%扣除）可多节税多少元？A. 1200元 B. 2400元 C. 3600元 D. 4800元
某化妆品厂本月销售应税化妆品，取得不含增值税价款360,000元；另收取包装物押金33,900元，押金单独核算且均为含增值税金额，其中11,300元已逾期，包装物未收回，其余押金均在约定期限内退还。已知增值税税率为13%，化妆品消费税税率为15%。该厂本月应缴消费税多少元？
某涂料厂以不含增值税价款销售应税涂料，并对可重复使用的包装桶分别收取押金。2025年3月，甲批包装桶押金已单独核算，约定6个月内退还；乙批包装桶押金未单独核算，随货款一并收取。至约定期限，甲批中一部分包装桶按期退回并退还押金，另一部分未退回且押金被没收。问消费税处理时，应计入销售额的押金仅包括____。
某企业对同一应税消费品可选择委托加工或自制，适用消费税税率为30%。委托加工时，每件材料成本为64元，组成计税价格按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）确定；自制产品每件售价为105元。仅比较两种方式在相应环节的消费税额，委托加工的每件加工费为____元时，两种方式税额相等。
甲无住所，且在中国境内无住所、无居所之外的其他身份因素。税务机关已按规则核定其本纳税年度在中国境内居住179天。甲原计划在年末再赴中国连续居住5天，且这5天均计入本年度境内居住日；现可将其中若干天改至下一纳税年度，改期的每一天均不计入本年度。为使甲本年度仍为非居民个人，最少应将几天改至下一年度？
某无住所外籍工程师预计2026年度在中国境内居住满183天，可被判定为居民个人；若其减少居住天数至不满183天，则为非居民个人。其全年工资薪金收入为300000元，且无其他所得与扣除项目（居民个人基本减除费用为60000元/年）。（1）居民个人：全年应纳税所得额=收入−60000元，按年度税率表计税，其中超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920元。（2）非居民个人：工资按月计算，每月收入300000/12=25000元，按月度税率表计税：超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410元；非居民全年税额=月税额×12。请分别计算两种身份下的全年应纳个人所得税额，并判断哪种身份税负更低、少缴税款多少元。
某增值税一般纳税人2025年3月购进货物共支付进项税额30万元，取得合规增值税专用发票。该纳税人当月既销售应税货物，又销售免税货物，且进项税额无法在两者之间准确划分。已知当月应税货物销售额（不含税）为500万元，免税货物销售额为100万元。按销售收入比例计算不得抵扣的进项税额，则该企业当月准予抵扣的进项税额为____万元；若企业通过独立核算将免税项目对应的20万元进项税额单独核算并全部取得合规扣税凭证，且该部分货物确实用于免税项目，则该20万元进项税额____（填“可以”或“不得”）抵扣。
2024年6月，居民个人王某取得符合条件的限制性股票股权激励所得50,000元，选择不并入当年综合所得、单独计税。已知综合所得年度税率表：不超过36,000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过36,000元至144,000元的部分，税率10%，速算扣除数2,520。王某该笔股权激励所得应纳个人所得税____。
居民个人林某全年符合子女教育专项附加扣除条件，其配偶与林某约定由林某按每月2000元扣除；林某是独生子女，父亲于当年9月年满60周岁；林某本人全年接受学历（学位）继续教育，且其家庭符合首套住房贷款利息扣除条件，夫妻约定由林某扣除住房贷款利息。林某不存在住房租金扣除情形。按现行专项附加扣除标准，林某当年可享受的专项附加扣除合计为____元。
某居民个人全年工资薪金扣除基本减除费用及专项扣除后，形成综合所得应纳税所得额80,000元；另取得全年一次性奖金48,000元，无其他所得。可选择将奖金单独计税，或并入综合所得计税。已知综合所得应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分适用税率10%、速算扣除数2,520元；全年一次性奖金单独计税时，奖金除以12后的数额超过3,000元至12,000元的部分适用税率10%、速算扣除数210元。请计算两种方式下全年个人所得税，并指出税负较低的方式及少缴税额。
甲公司（适用企业所得税税率25%）2×24年度向其全资子公司乙公司（适用税率15%）销售产品100万件，关联交易定价为每件80元。税务机关经可比性分析认定，同条件下的独立交易价格为每件90元，并依据独立交易原则对甲公司进行特别纳税调整。不考虑其他调整事项，甲公司因该定价调整应补缴的企业所得税为：A. 100万元 B. 150万元 C. 250万元 D. 375万元
某居民企业2023年12月购入一台生产设备并投入使用，入账价值600万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，企业当年实现会计利润1000万元（未扣除折旧前的应税口径与会计口径一致）。企业可在三种折旧方法中选择：年限平均法、年数总和法、双倍余额递减法。企业所得税税率为25%。从税务筹划角度（以第一年应纳企业所得税额最小为目标），企业应选择哪种折旧方法？其第一年应纳企业所得税额为多少万元？ A. 年限平均法，238万元 B. 双倍余额递减法，190万元 C. 年数总和法，200万元 D. 双倍余额递减法，212.5万元
某居民个人转让一处不符合免税条件的房产，转让收入为150万元，房产原值为90万元。另有已实际发生且符合规定的合理费用4.5万元。若未留存凭证，该费用不能扣除；若妥善留存凭证，可按规定扣除。财产转让所得适用税率为20%。通过规范保存费用凭证可少缴个人所得税____元。
某企业有甲、乙两项真实且独立核算的业务，预计年度应纳税所得额分别为310万元和190万元。若合并经营，两项业务均适用25%的企业所得税税率；若甲业务设立为独立子公司且符合条件，可适用15%的税率，乙业务仍适用25%的税率。假设两种方案的税基及其他条件相同，且不考虑设立成本，采用税率差异筹划方法时，选择设立子公司的方案可使年度企业所得税减少多少？ A. 19万元 B. 31万元 C. 46.5万元 D. 50万元
某一般纳税人企业分别开展两项相互独立的业务：销售纸质图书，并另行提供与图书销售无关的管理咨询服务；两项业务分别签订合同、分别核算。按现行增值税税率，管理咨询服务适用税率为____。
某企业集团财务顾问提出三种税务安排：安排A：在西部地区设立符合条件的鼓励类产业子公司，配置真实办公场所、员工并开展实质性生产经营，依法享受西部大开发15%企业所得税优惠。安排B：将集团核心利润通过真实但定价明显偏离市场公允水平的关联交易，转移至设在低税率地区的壳公司，该壳公司无雇员、无实质经营、不承担功能风险。安排C：将部分销售收入以个人账户收取，不记入企业账簿，也不进行纳税申报。要求：按“税收筹划、避税、逃税”的顺序，对应填入上述安排的字母编号，依次为____。
某增值税一般纳税人企业既销售自产设备（适用税率13%）又提供与其相关的安装服务（适用税率9%）。2024年10月，该企业取得设备销售不含税收入600万元、安装服务不含税收入400万元。若两项收入分别核算，则分别适用各自税率计税；若未分别核算，则全部收入从高适用13%税率计税（进项税额相同，不予考虑）。通过规范分别核算，该企业当月可少缴纳增值税（ ）万元。A. 10 B. 16 C. 18 D. 26
某增值税一般纳税人商贸企业（适用税率13%）开展以旧换新促销活动，本月销售新型号洗衣机100台。每台新洗衣机含税零售价5,650元，同时每台回收旧洗衣机作价678元支付给消费者。企业财务人员小李认为销项税额应按新旧差价计算，即每台按（5,650-678）元作为含税销售额。请按税法规定：(1) 计算该业务正确的增值税销项税额；(2) 计算若按小李的错误方法计税，将少计销项税额多少元（结果保留两位小数）。
某建材商店为增值税一般纳税人，销售地板并向同一客户提供铺装服务。现行经营模式下，客户必须将地板与铺装服务一并购买，合同不可拆分、未分别核算。某月地板不含税销售额40万元，铺装费不含税10万元（铺装服务适用税率9%）。若筹划时将两项业务分别签订合同、分别核算销售额，使铺装服务成为可单独选择的兼营业务，则该月销项税额可比原来减少多少万元？ A. 0.2 B. 0.3 C. 0.4 D. 0.5