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某公司预计当年应纳税所得额为400万元，适用企业所得税税率25%。财务人员提出筹划方案：投入30万元进行技术升级并申请高新技术企业资格（该30万元支出不得税前扣除），认定通过后公司当年即可适用15%的优惠税率。筹划后应纳税所得额仍为400万元。与不筹划相比，该方案可为企业带来的税后净节税额为____万元。
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某纳税人实施以下行为：①在税法允许的范围内，事先选择优惠政策安排经营以降低税负；②利用税法条文漏洞减轻税负，形式合法但违背立法意图；③隐匿收入并进行虚假申报少缴税款。三者依次属于税收筹划、____和逃税行为；其中必然违法、须承担法律责任的是第____项（填序号）。
某高档化妆品生产企业生产一批高档化妆品，对外销售不含增值税价格为200万元。该企业设立一家独立核算的销售子公司，先将该批化妆品以160万元的不含增值税价格销售给销售子公司，再由销售子公司以200万元对外销售。高档化妆品消费税税率为15%。与直接对外销售相比，该企业通过销售子公司销售可少缴纳消费税______万元。
某企业将自产的应税消费品甲继续加工为应税消费品乙。甲的内部移送计税价格为40万元，乙对外销售额为100万元（均为不含增值税金额）；甲、乙税率分别为10%和20%。假定甲用于连续生产乙时，内部移送环节不缴消费税，乙销售时按销售额计税；若将甲误按对外销售处理，则内部移送环节另按甲的计税价格计税。采用连续生产筹划后，较误按对外销售处理少缴消费税____万元。
某增值税一般纳税人（适用增值税税率13%）于2025年6月从农业生产者处收购一批农产品，支付收购价款100万元，取得农产品销售发票。该批农产品当月全部领用，其中一部分用于生产适用13%税率的货物，其余用于生产适用9%税率的货物。已知该企业当月因该批农产品可抵扣的增值税进项税额为9.4万元，无其他购进或期初留抵。则用于生产13%税率货物的农产品买价占全部买价的比例为____。
甲公司为境内上市公司，员工林某取得符合单独计税条件的股票期权，行权所得为24万元，行权时间可自主安排。假设该所得按年度综合所得税率表单独计税，税率表中36,000元至144,000元部分税率为10%、速算扣除数为2,520元，144,000元至300,000元部分税率为20%、速算扣除数为16,920元；林某无其他股权激励所得。若将行权所得平均安排在连续两个纳税年度取得，较集中在一个纳税年度取得可少缴个人所得税____元。
某夫妻二人均符合子女教育专项附加扣除的申报条件，全年均未变更扣除方式。其唯一子女全年符合扣除条件，全年子女教育专项附加扣除标准为每月2000元。若丈夫全年申报扣除12000元，且夫妻双方合计足额享受该项扣除，则双方约定的扣除方式应为各自承担____%。
某公司董事会要求预算编制中，各项费用不以上年实际数或预算数为起点，而由各部门从零开始逐项说明必要性与金额，按优先级排序后配置资金；同时，预算期始终覆盖未来四个季度，每季度末滚动一次。2025年3月31日首次滚动编制后，预算期为2025年第2季度、2025年第3季度、2025年第4季度、2026年第1季度。2025年6月30日完成第二次滚动更新时，应将已执行完毕的2025年第2季度移出，并补入一个新的未来季度。则该公司的费用编制方法属于____；本次补入的是____。
我国个人所得税法规定，无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满____天的个人，判定为居民个人。若某外籍专家2024年度在中国境内实际居住累计150天且无其他特殊情形，则其该年度应认定为____个人（填“居民”或“非居民”），仅就其来源于中国境内的所得纳税。
某公司2025年初投入使用一项设备，税法允许在直线法与年数总和法之间选择折旧方法。该设备原值400万元，会计与税法均按4年计提折旧、无残值，企业所得税税率25%，折现率为5%。若采用直线法，每年折旧100万元；若采用年数总和法，四年折旧依次为160、120、80、40万元。各年折旧均在当年末扣除并影响当年末应纳税额。与直线法相比，采用年数总和法获得的递延纳税收益（即各年节税额现值与补税额现值之差，前四年补税折现到2025年初）约为____万元（保留两位小数）。
某企业存货核算拟在先进先出法与月末一次加权平均法之间选择会计政策。在物价持续上涨且该企业处于盈利期间的假设下，若选择月末一次加权平均法，则本期发出的存货成本相对较高、期末存货价值相对较低，从而使本期应纳税所得额减少，这种税收筹划方法属于____筹划方法。
某企业预计年度应纳税所得额为X万元，其经营地甲地适用25%的企业所得税税率。若将业务转移至适用15%优惠税率且税基不变的乙地，每年可少缴企业所得税40万元。利用税率差异筹划方法测算，X=____万元。
某纳税人对三种行为进行性质辨析：行为一是利用税法条文漏洞减少税负，形式上不违法但违背立法意图；行为二是通过隐匿收入、虚假申报少缴税款，具有明显违法性；行为三是在尊重税法的前提下，于纳税方案发生前对经营、投资、筹资活动进行合法安排以减轻税负。按行为性质从合法到违法的程度由高到低排序，正确的顺序是____、____、____（依次填写行为三、行为一、行为二对应的名称）。
某公司税收筹划方案通过业务结构调整使增值税减少20万元，但导致企业管理费用等筹划相关成本增加35万元，同时筹划方案是在纳税义务发生后才补充设计的。该方案违背了税收筹划基本原则中的经济性（成本效益）原则与____原则。
一家冷链企业将员工温控系统操作能力、货损率、药品客户续约意愿、投资资本回报率纳入战略地图。若按战略地图中由基础能力到最终成果的因果顺序排列，这四项指标依次对应平衡计分卡的____、____、____、____维度。
某企业内部设有三个单位：A车间仅发生生产加工费用，考核其可控成本；B销售分公司既发生销售费用又取得销售收入，考核其收入与成本并计算利润。则A车间属于____中心，B销售分公司属于____中心。
某厂生产甲、乙两种产品，各产出100件。传统成本法将120,000元制造费用按直接人工小时分配，甲、乙分别耗用900小时和300小时。作业成本法将制造费用分为批次调试成本60,000元和机器运行成本60,000元，调试批次分别为2批和10批，机器小时分别为900小时和300小时。比较两种方法分配的单位制造费用，传统成本法会低估____产品的单位成本。
某企业生产两种产品，二者机器工时相同，但产品甲生产批次少、检验需求低，产品乙生产批次多、检验需求高。若制造费用主要由批次调试和检验活动引起，传统成本法仍按机器工时统一分配；另一种方法则先按调试、检验等作业归集费用，再依据相应成本动因分配。为更准确反映两种产品对制造费用的差异化耗用，应采用____。
某厂生产一种设备部件，本期完工960件。每件标准耗用直接材料2.5千克，标准价格14元/千克；本期实际领用材料2 470千克，实际领用成本36 556元。按“材料价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量、材料用量差异＝（实际用量－实际产量的标准用量）×标准价格”计算，直接材料价格差异、用量差异及总差异依次为____（均注明有利或不利）。
某企业生产戊产品，单位产品直接材料标准用量为1.5千克，标准价格为25元/千克。本月实际生产戊产品600件，实际耗用材料990千克，实际材料总成本为23 760元。按“实际用量×（实际价格−标准价格）”与“（实际用量−标准用量）×标准价格”分别计算，则直接材料价格差异为____元，直接材料数量差异为____元（超支用正数、节约用负数表示）。