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某公司购进并实际投入使用的污水处理设备属于环境保护专用设备，取得发票注明的设备投资额为120万元。按现行税收优惠政策，该专用设备投资额的10%可以抵免企业所得税。则该公司可抵免的企业所得税额为（ ） A. 6万元 B. 12万元 C. 18万元 D. 24万元
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甲公司计划新设一家符合丙地税收优惠区产业准入条件的企业。甲、乙两地均无适用于该企业的区域性税收优惠，丙地符合条件的企业可享受相应税收优惠。若仅依据注册地点与税收优惠区选择这一因素，应选择哪一地点注册？ A. 甲地 B. 乙地 C. 丙地 D. 三地均可
某矿企拟在方案甲、乙中择一，且两方案产量均全部销售。按题设，资源税按销售矿产品数量计征，税率为6元/吨；环保税按应税污染当量数计征，税额为3元/污染当量。甲方案销售矿产品8.4千吨、应税污染当量数620；乙方案销售矿产品7.9千吨、应税污染当量数1500。两税合计较低的方案及其税额是： A. 甲方案，52260元 B. 甲方案，50400元 C. 乙方案，51900元 D. 乙方案，47400元
某地规定，契税适用税率将于7月1日起由3%调整为4%，且无过渡规定。甲公司拟购置一处房产，合同可在6月30日或7月1日签订，申报缴税时间均可在7月后。若依法以签订房屋权属转移合同之日确定纳税义务发生时间，甲公司选择哪种安排可适用较低税率？ A. 6月30日签约，适用3%税率 B. 6月30日签约，适用4%税率 C. 7月1日签约，适用3%税率 D. 7月1日签约，适用4%税率
某高校拟进口教学科研设备。按题设适用的进出口税收政策，符合条件的教学科研机构进口国内不能生产或性能不能满足需要、且经审核确认的教学科研用品，可按规定免征进口关税、进口环节增值税和消费税。下列哪批货物符合题设所给免税条件？ A. 符合用途与国内供应条件，但未经审核确认的设备 B. 经审核确认且符合用途与国内供应条件的设备 C. 经审核确认且符合用途，但国内已有同等性能设备的设备 D. 经审核确认且国内不能生产，但用于日常行政办公的设备
某企业自产应税消费品甲共240件，其中150件直接投入连续生产应税消费品乙，50件用于生产非应税消费品丙，另有40件直接对外销售。按消费税对连续生产环节的处理规定，甲在移送环节应计征消费税的数量是多少？ A. 0件 B. 50件 C. 90件 D. 240件
甲公司生产应税化妆品，拟设立独立核算的销售子公司。若交易价格符合独立交易原则，该安排在消费税纳税环节筹划上的主要依据是（ ）。 A. 消费税通常在生产销售环节征收，批发、零售环节不再重复征收 B. 消费税只在最终零售环节征收 C. 设立销售子公司可使应税化妆品免征消费税 D. 消费税仅在进口环节征收
居民个人赵某本年度符合住房租金和职业资格继续教育专项附加扣除条件，且不符合住房贷款利息专项附加扣除条件。为充分利用专项附加扣除，赵某应如何办理？ A. 仅申报住房租金扣除 B. 仅申报职业资格继续教育扣除 C. 如实申报住房租金和职业资格继续教育扣除 D. 两项均不申报
某企业拟将已批准的税务筹划方案用于实际经营。为确保方案落地与执行，最恰当的做法是： A. 明确责任部门与操作流程，按节点执行并留存相关资料 B. 仅由财务负责人知悉方案，待年度申报时统一处理 C. 先按方案调整业务，遇到问题后再补充审批 D. 将方案交由外部顾问实施，企业内部不再跟踪
某卷烟厂生产一种卷烟，每标准条200支，拟在下列调拨价格中选择一个销售。仅考虑生产环节消费税，不考虑其他税费及成本，若目标是使该标准条卷烟的税后销售收入最高，应选择的调拨价格是（ ）。卷烟生产环节消费税：每标准条调拨价格≥70元的为甲类，适用比例税率56%加定额税0.003元/支；<70元的为乙类，适用比例税率36%加定额税0.003元/支。 A. 66元/条 B. 69元/条 C. 70元/条 D. 72元/条
某居民企业取得境外应纳税所得额，按我国适用税率计算的境外所得抵免限额为境外应纳税所得额的20%。该企业在境外已缴所得税额为18万元，且不考虑其他调整。若要使当年已缴境外税额全部在抵免限额内，境外应纳税所得额至少应为多少万元？ A. 72 B. 90 C. 100 D. 108
甲国居民企业向乙国公司支付股息。乙国公司虽为收款人，但须将该笔股息几乎全部按约定转付给丙国关联公司，且无权自主决定该笔收入的用途。乙国公司申请适用甲乙税收协定的股息优惠税率。下列判断正确的是？ A. 乙国公司是股息收款人，因此当然属于受益所有人 B. 乙国公司缺乏对股息的自主支配权，通常不能据此认定为受益所有人 C. 只要乙国公司在乙国注册，即可适用甲乙税收协定优惠税率 D. 股息转付给关联公司不影响受益所有人判定
甲公司拟新设生产项目，已符合国家认定的高新技术企业条件。现行政策规定，位于指定产业园区的高新技术企业可享受企业所得税优惠税率。为利用投资地点与行业的税收优惠，甲公司应选择哪项方案？ A. 在指定产业园区投资经营符合条件的高新技术项目 B. 在任意地区投资经营符合条件的高新技术项目 C. 在指定产业园区投资经营不符合条件的普通项目 D. 在任意地区投资经营不符合条件的普通项目
甲公司拟在四个地区中选择注册地，且已确认自身符合各地现行优惠政策的适用条件；除题列政策外，各地税务处理条件相同。若公司的唯一选择目标是享受题列的企业所得税优惠，应选哪一地区？A. 仅提供场地租金补贴的甲区 B. 对符合条件企业实行企业所得税优惠税率的乙区 C. 仅提供人才落户便利的丙区 D. 未设置企业所得税优惠政策的丁区
某投资者拟设立一家新公司，在选址时有两个备选注册地：甲地为一般地区，无区域性税收优惠；乙地为国务院批准的税收优惠区，符合条件的鼓励类产业企业可享受区域性税收优惠。仅从税务筹划中“注册地点与税收优惠区选择”的角度考虑，投资者应优先选择的注册地是（ ）。以下哪个选项正确？ A. 甲地，因其市场规模更大 B. 乙地，因其可享受区域性税收优惠，降低企业税负 C. 两地税负相同，选址无需考虑税收因素 D. 甲地，因注册地选择与企业税负无关
甲公司签订设备采购合同，合同中将设备价款100万元与增值税13万元分别列明。进行印花税税目与计税依据筹划时，下列处理正确的是： A. 按买卖合同税目，以100万元为计税依据 B. 按买卖合同税目，以113万元为计税依据 C. 按承揽合同税目，以100万元为计税依据 D. 按承揽合同税目，以113万元为计税依据
某企业采用进料加工方式进口料件，制成成品后按备案要求全部复出口。关于该批料件在保税制度下的进口环节税收处理，哪项正确？ A. 进口时按一般贸易缴税，出口后再申请退税 B. 进口时暂缓缴纳相关进口税款，并按规定办理核销 C. 进口时免税，之后无需办理任何核销手续 D. 进口时缴纳消费税，复出口后自动免除关税
某化妆品厂销售应税化妆品，另收取包装物押金。押金均单独核算，金额为含增值税价款；其中一批押金18,080元已逾期且包装物未收回，其余押金均在约定期限内退还。已知增值税税率为13%，该化妆品消费税税率为15%。仅就包装物押金，本期应计征的消费税为多少？ A. 0元 B. 2,400元 C. 2,712元 D. 18,080元
某企业自产应税消费品甲，全部直接投入连续生产应税消费品乙，甲未对外销售，乙完工后对外销售。关于甲在连续生产环节的消费税处理，正确的是： A. 甲移送时按内部价格缴纳消费税 B. 甲移送时按组成计税价格缴纳消费税 C. 甲移送时不缴纳消费税，待乙对外销售时按规定缴纳 D. 甲和乙分别在移送、销售时缴纳消费税
某居民个人本年度工资薪金所得对应的年度应纳税所得额为60,000元，另取得年终奖40,000元。除工资薪金和该笔年终奖外，无其他所得及扣除。若年终奖单独计税，按年终奖除以12确定适用税率：月度换算后3,000元至12,000元部分适用10%税率、速算扣除数210元；工资薪金综合所得年度应纳税所得额36,000元至144,000元部分适用10%税率、速算扣除数2,520元。若并入综合所得，按两项所得合并后的年度应纳税所得额计税。比较两种方式，本年度应选择哪种计税方式以使个人所得税较低？ A. 年终奖单独计税，合计税额7,270元 B. 年终奖并入综合所得，合计税额7,480元 C. 年终奖单独计税，合计税额7,480元 D. 年终奖并入综合所得，合计税额7,270元