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某公司采用销售百分比法预测资金需要量。基期销售额为1500万元，敏感资产合计900万元，随销售额变动的经营性负债合计450万元；预计计划期销售额增至1900万元。该公司销售净利率为10%，股利支付率为40%，其他资金来源不变。要求：预测该公司计划期需要从外部筹集的资金量（单位：万元）。
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某公司采用弹性预算法编制销售费用预算，相关业务量范围为5000～9000件。销售费用中固定部分为120000元，单位变动部分为8元/件；当业务量超过9000件时，固定部分将增加20%。公司另按固定预算法以预计业务量8000件编制了销售费用预算。若实际业务量为9500件，要求：(1)计算弹性预算下的销售费用预算总额；(2)计算固定预算下的销售费用预算总额；(3)计算两者差异，并指出哪种预算方法更能适应业务量变动。
某企业经批准的税务筹划方案进入执行阶段：方案要求全年分四季度均衡实施采购环节的调整，每季度应完成调整金额25万元，并由财务部按季度核算节税额以监控执行进度。前三个季度实际完成金额分别为28万元、24万元、23万元。年末检查时，若全年实际完成总额达到方案规定的全年目标金额的95%及以上，则认定方案执行合规。按方案规定标准计算：(1) 全年目标金额与实际完成总额各为多少万元？(2) 实际完成总额占全年目标金额的百分比是多少？(3) 依上述标准，该方案执行是否合规？请给出计算过程。
某制造企业于2026年1月1日取得一笔符合税法规定、可选择分期确认的特许权使用费收入900万元，企业所得税税率为25%。企业有两种纳税方案。方案一：2026年一次性确认全部收入，企业所得税于2026年12月31日一次性缴纳。方案二：将全部收入在2026年、2027年、2028年三年均匀确认，企业所得税分别于各年12月31日缴纳。年折现率为10%，以2026年1月1日为折现基准时点。请计算方案二相对于方案一节约的企业所得税现值（保留两位小数）。
某企业拟投资建设一个项目，可选择甲地或乙地，并经营目录内产业或目录外产业。按本题给定政策，只有项目同时位于甲地且属于目录内产业时，企业所得税税率为15%；其余组合均适用25%。项目连续三年的应纳税所得额分别为360万元、420万元和540万元。若企业选择税负最低的地点与产业组合，计算三年企业所得税总额，以及相较于选择乙地目录外产业的节税额。
戊公司进行非特殊性税务处理的分立，转出的资产按公允价值确认转让收入。该批资产公允价值为1,200万元，除该项资产转让所得外，戊公司当年无其他应纳税所得额，也无可弥补亏损；企业所得税税率为25%，该项转让产生的企业所得税为200万元。求这批资产的计税基础。
某市一家企业全年实际占用城镇土地30,000平方米，按当地规定年税额为每平方米12元。企业内设托儿所占地1,500平方米，且该用地符合城镇土地使用税免税条件；其余土地均无减免情形。该企业本年度应缴城镇土地使用税多少元？
某企业评估一项税务风险，按内部风险评估规则，以“发生可能性评分×影响程度评分”计算风险分值；分值达到12分（含）列为高风险。该事项的发生可能性评分为3分，影响程度评分为4分。请计算风险分值并判定风险等级。
甲国居民企业向丙国居民公司支付特许权使用费2,000,000元。丙国公司对该项收入拥有所有权和风险承担，有权自主决定其使用与处置，不负有向任何第三方转付的合同义务，且其生产经营实质与该项知识产权的取得相匹配。甲国与丙国签订的税收协定规定：特许权使用费的受益所有人为缔约国另一方居民时，来源国预提所得税税率为6%；甲国国内法规定的预提所得税税率为15%。若丙国公司申请享受协定待遇并通过受益所有人判定，计算甲国应扣缴的预提所得税额；若受益所有人判定不通过，计算甲国应扣缴的预提所得税额。
甲国居民企业在乙国租用临时办公场所开展业务4个月，依甲乙税收协定，固定营业场所连续使用达到6个月才构成常设机构；该企业在乙国无其他经营活动。假设其相关利润为30万元，乙国税率为20%。按协定计算乙国可对该利润征收的所得税额。
某公司目标为降低所得税负担，已收集并核实经营、财务及涉税信息。现有两个备选筹划方案：方案甲预计年应纳所得税120万元，筹划实施成本（人员、咨询等）10万元；方案乙预计年应纳所得税90万元，筹划实施成本5万元。两方案下年营业收入均为500万元，其他成本费用均为180万元。要求：（1）分别计算甲、乙两方案的年税后净收益，并确定应选择的方案；（2）指出按税收筹划的基本程序，选定方案后接下来应进入哪个环节，并说明该环节的作用。
中国公民张某2024年全年365天均未在境内有永久性住所。甲国税法规定：个人在甲国累计停留超过183天即认定为甲国税收居民；乙国税法规定：累计停留超过90天即认定为乙国税收居民；两国均对居民全球所得行使居民管辖权。张某本年度在乙国停留80天，随科考船在公海（无任何税收管辖权）停留102天，其余时间拟在甲国停留。要求：(1) 计算张某2024年在甲国最多可停留的天数，使其不构成甲国税收居民；(2) 判断在满足该最大停留天数时，张某是否构成乙国税收居民；(3) 说明此时甲、乙两国对张某均不得依据居民管辖权对其全球所得征税的依据。
某企业年度汇算清缴确认全年应纳税额为86,000元，年度内已预缴税款71,000元。请计算汇算清缴时应补缴的税额。
中国甲公司适用企业所得税税率25%，其在零税率避税地设有全资乙公司。甲公司生产一批商品的成本为480万元，独立交易价格为780万元，却以600万元转让给乙公司；乙公司随后按780万元对外出售。假设除该批商品外无其他损益，且不考虑其他税费，按独立交易价格调整转让定价后，集团在甲公司所在地增加的应纳税额是多少？
乙公司融资前年度利润为1500万元，该金额已扣除除融资利息外的全部成本费用。现有两种等额融资方案：债权融资需支付年度利息180万元，且利息可在企业所得税税前扣除；股权融资不产生可扣除的融资费用。企业所得税税率为25%，仅比较乙公司当年企业所得税，不考虑其他税费及税收优惠。分别计算两种方案的企业所得税，并求债权融资比股权融资少缴的企业所得税额。
某企业购置并实际使用符合税收优惠目录规定的环境保护专用设备，设备投资额为48万元。按规定，该设备投资额的10%可抵免企业所得税。计算该企业可抵免的企业所得税额。
新设的启禾公司符合乙地税收优惠区的产业条件，预计年度应纳税所得额为320万元。甲地企业所得税税率为25%，乙地符合条件的企业适用税率为15%。若公司仅以企业所得税税负较低为注册地选择标准，应选择哪地？并计算该地年度企业所得税额。
某物流企业与客户签订一份货物运输合同。方案一：合同仅载明运输总金额60万元（其中实际包含装卸、仓储等辅助费用12万元，未在合同中分别列明），按运输合同税目全额计税；方案二：经筹划，合同中将运输费48万元与装卸仓储费12万元分别列明，装卸仓储部分不计入运输合同计税依据。已知运输合同印花税税率为运费的0.3‰，双方各持一份合同。要求：分别计算方案一与方案二该企业应纳的印花税额，并计算方案二比方案一节税多少元。
某采石企业可采用甲、乙两种生产方案，除资源税和环境保护税外的成本及收益均相同。甲方案应税矿产品销售额为36万元，污染当量数为450；乙方案应税矿产品销售额为34万元，污染当量数为700。资源税按销售额的6%计征，环境保护税按每污染当量1.5元计征。分别计算两种方案的资源税与环境保护税合计，并选出税负较低的方案。
某增值税一般纳税人公司2024年10月兼营两类业务：销售货物，适用13%税率；提供交通运输服务，适用9%税率。当月货物销售取得不含税销售额500万元。因财务人员未对两类业务分别核算，主管税务机关对全部销售额从高适用13%税率计征增值税。经测算，这种未分别核算的处理使当月销项税额比分别核算时多8万元。请计算当月交通运输服务的不含税销售额。