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某企业2023年10月1日向银行借入一笔短期借款1200000元，年利率5%，借款期限6个月，到期一次还本付息。该企业按月计提利息，借款利息不符合资本化条件。2023年12月31日资产负债表日，该企业就本笔借款应确认的应付利息科目余额为（ ）元。 A. 5000 B. 15000 C. 20000 D. 30000
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某企业2024年7月1日向银行借入一笔短期借款200000元，年利率6%，期限6个月，到期一次还本付息。该企业按月计提利息（采用月末计提方式）。2024年12月31日借款到期，企业以银行存款归还本息。不考虑其他因素，该企业2024年因该笔短期借款应计入财务费用的金额为（ ）。A. 6000元 B. 5000元 C. 6600元 D. 5500元
某企业为增值税一般纳税人，2024年6月计提生产工人工资200000元，企业按工资总额的2%计提工会经费。该企业当月应计入“应付职工薪酬——工会经费”科目的金额为（ ）元。 A. 2000 B. 4000 C. 10000 D. 40000
某公司2021年12月31日购入一台生产设备并投入使用，入账价值600万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为零。2023年6月30日，该公司将该设备以380万元出售（不考虑相关税费），则该公司出售该设备应确认的处置损益为（ ）。 A. 处置损失40万元 B. 处置利得40万元 C. 处置利得20万元 D. 处置损失20万元
某企业转让一栋办公楼取得收入 6000 万元，扣除项目金额合计 4000 万元，增值额为 2000 万元。已知增值额未超过扣除项目金额 50% 的部分，税率为 30%。该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？ A. 400 B. 500 C. 600 D. 800
2023年甲公司（母公司）将一批成本为80万元的商品以100万元的价格销售给其全资子公司乙公司，乙公司当年已将该批商品的60%对外出售，剩余40%形成期末存货，且未计提存货跌价准备。2023年末编制合并财务报表时，该内部商品销售交易抵销分录中应贷记“存货”项目的金额为多少万元？A. 20 B. 12 C. 8 D. 32
甲公司在编制合并财务报表时，拟按下列工作环节开展工作：确定合并范围；对子公司个别报表进行必要调整；编制合并工作底稿并将个别报表数据过入底稿；在合并工作底稿中编制内部交易抵销分录。若按合并财务报表编制的基本程序排列，正确的工作顺序是（ ） A. 确定合并范围→编制抵销分录→调整子公司个别报表→过入合并工作底稿 B. 确定合并范围→调整子公司个别报表→过入合并工作底稿→编制抵销分录 C. 调整子公司个别报表→确定合并范围→编制抵销分录→过入合并工作底稿 D. 过入合并工作底稿→确定合并范围→调整子公司个别报表→编制抵销分录
甲公司2024年1月1日以银行存款9000万元取得乙公司80%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元（等于账面价值）。2024年末编制合并财务报表时，乙公司所有者权益中：股本6000万元、资本公积2000万元、盈余公积500万元、未分配利润1500万元。假设甲公司对乙公司的长期股权投资采用成本法核算且未发生增减变动，不考虑其他因素。年末编制合并报表时，长期股权投资与乙公司所有者权益抵销分录中应冲减的长期股权投资金额为（ ）。 A. 9000万元 B. 8000万元 C. 10000万元 D. 7200万元
2024纳税年度内，以下四位境内无住所的个人各自在境内实际居住的累计天数如下：甲居住185天；乙居住183天；丙居住182天；丁居住90天。仅依据个人所得税法关于居民个人与非居民个人的判定标准（不考虑六年豁免等特殊政策），下列说法正确的是：A. 甲、乙、丙均为非居民个人 B. 仅甲、乙为居民个人 C. 甲、乙为居民个人，丙、丁为非居民个人 D. 甲为居民个人，乙、丙、丁均为非居民个人
我国个人所得税中，居民个人取得的工资薪金等综合所得，平时由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款，年度终了后还需在规定期限内办理的税务事项是（ ） A. 汇算清缴，多退少补 B. 重新登记为非居民纳税人 C. 将综合所得改为分类所得计税 D. 免于申报且无需补税的强制清算
甲公司2023年度财务报告于2024年3月20日批准报出。2023年末，甲公司因一项未决诉讼确认预计负债100万元；2024年2月10日法院作出终审判决，甲公司应赔偿对方150万元，双方均不再上诉。假定该事项金额重大且不考虑所得税影响。下列会计处理中，正确的是： A. 作为调整事项，调增2023年度预计负债（其他应付款）50万元，并调减留存收益 B. 作为非调整事项，仅在2023年度报表附注中披露 C. 冲减2024年度当期损益，确认营业外支出50万元 D. 调整2024年度报表的期初余额，不调整2023年度报表
某公司2×23年初发现：①因技术更新，将某管理用设备的折旧年限由10年改为6年，从2×23年起按新年限计提折旧；②2×22年度因计算失误少计提该设备折旧40万元。下列关于两项业务会计处理的表述中，正确的是（ ）。A. 业务①和②均采用未来适用法处理 B. 业务①采用未来适用法，业务②采用追溯重述法调整2×22年度报表相关项目 C. 业务①采用追溯重述法，业务②采用未来适用法 D. 业务①和②均采用追溯重述法调整期初留存收益
根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（ ） A. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出 B. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出 C. 企业发生的公益性捐赠支出 D. 企业发生合理的工资薪金支出
某企业2024年3月结算应发职工工资总额为80万元，其中按14%计提职工福利费、按2%计提工会经费。不考虑其他因素，该企业本月应通过“应付职工薪酬——职工福利费”科目贷方确认的金额为（ ）万元。 A. 1.6 B. 11.2 C. 16 D. 12.8
甲化妆品企业2024年5月委托乙工厂加工一批高档化妆品，发出材料成本40万元，支付不含增值税的加工费10万元。已知高档化妆品消费税比例为税率15%，乙工厂无同类消费品销售价格。甲企业应被代收代缴的消费税为多少万元？A. 7.5 B. 8.82 C. 7.06 D. 8.5
根据现行消费税税目与税率的规定，下列表述正确的是： A. 化妆品税目包含所有护肤类产品，均按15%税率征税 B. 卷烟在生产（进口）环节实行从价加从量的复合计税，批发环节也加征一道消费税 C. 电池、涂料不属于消费税征税范围 D. 白酒与其他酒均按从量定额与从价定率相结合的复合税率征税
根据我国现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（ ）。A. 在境内生产销售电子产品的企业 B. 在境内批发服装的商贸公司 C. 委托加工实木地板的个人 D. 零售日用百货的超市
某设备制造企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售设备取得含增值税价款113万元，适用税率13%。该企业当月此项销售的销项税额为多少万元？ A. 14.69 B. 13 C. 11.3 D. 13.56
2023年1月1日，某企业购入一项管理用专利权，取得成本为300万元，法定寿命无限制，企业确定的使用年限为10年，预计残值为0，采用年限平均法按年摊销。2024年12月31日经减值测试，该专利权的可收回金额为210万元，减值后剩余摊销年限不变。不考虑相关税费及其他因素，该专利权2025年度应摊销的金额为（ ）万元。 A. 30 B. 26.25 C. 27 D. 21
某企业将一栋自用办公楼改为出租，采用成本模式进行后续计量。转换日该办公楼账面原值为500万元，已计提折旧200万元，未计提减值准备。下列关于转换日的会计处理中，正确的是（ ）。 A. 按账面原值500万元将固定资产转入投资性房地产 B. 按账面价值300万元作为投资性房地产的入账价值 C. 将账面价值与原值的差额200万元计入其他综合收益 D. 将账面价值300万元计入当期损益