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某制造企业在税务筹划中，将一笔设备销售业务拆分为“设备销售合同”与“技术服务合同”，分别核算并开票，使部分收入按技术服务适用较低税率。经查，所谓技术服务仅为随设备交付的操作培训，未形成独立技术成果，也无单独定价依据。企业主张合同已分立、形式合法，应通过合规性审查。根据税务筹划合规性审查的要求，下列判断正确的是： A. 合同已分立且形式合法，应认定该筹划合规 B. 只要整体税负下降，就应认定该筹划合规 C. 该安排缺乏合理商业目的且技术服务不真实，应认定不合规并调整 D. 双方自愿签订合同，税务机关无权进行合规性审查
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某企业近期发现税务申报差错，原因包括政策信息未及时传递、申报人员兼任复核以及已发现问题未跟踪整改。若要构建针对性的税务风险内控机制，以下哪项方案最恰当？ A. 建立政策信息收集与传递流程，明确岗位职责并分离申报和复核，设置风险评估、复核留痕及整改跟踪机制 B. 由申报人员统一负责政策收集、申报、复核和问题整改，以减少部门间沟通成本 C. 仅在年度终了开展一次税务检查，发现差错后口头通知相关人员，无须记录整改过程 D. 将全部税务事项交由外部机构办理，企业内部不再设置税务风险管理职责
某上市公司在集团层面制定一项跨境业务税收筹划。筹划团队确定的筛选顺序是：先剔除任何以隐瞒收入、虚构交易或滥用税收协定为主的做法；再要求所有合同条款和交易流程必须在纳税义务发生前完成安排；随后比较各方案的集团整体税负、各关联方税负分布及非税成本；最后仅当某方案预计增加的咨询、执行和合规成本小于其带来的税后收益时，才提交董事会。上述筛选顺序所体现的四项基本原则，依次对应正确的是： A. 合法性、事先性、整体性、经济性 B. 事先性、合法性、经济性、整体性 C. 合法性、整体性、事先性、经济性 D. 整体性、事先性、合法性、经济性
中国居民企业M公司在泰国承建一项设备安装工程，工程连续进行，且M公司仅派雇员赴泰提供安装劳务，未在泰国设立固定场所。根据中泰税收协定，安装工程持续时间达到一定期限即构成常设机构。下列哪种情形下，M公司最可能被认定在泰国构成常设机构，从而须就归属于该机构的营业利润在泰国纳税？ A. 工程实际持续5个月，虽然中途因故停工，但停工期间仅1周且非因M公司原因 B. 工程实际持续4个月，且各段作业时间可累计计算 C. 工程实际持续7个月，其中因不可抗力停工1个月 D. 同一工地先后开展两个相互关联的安装项目，合计持续8个月，其中间存在短暂间歇
甲公司拟以6000万元对价取得乙公司经营性资产或股权（二选一）。若采用资产收购，甲公司取得不含增值税计税价为6000万元的不动产等资产，增值税6000×9%=540万元可全额作为进项税额抵扣，另需缴纳契税（税率3%）和产权转移书据印花税（税率0.05%）；若采用股权收购，甲公司收购乙公司100%股权，不涉及增值税、契税，仅按产权转移书据缴纳0.05%印花税。两方案中卖方税费均由卖方自行承担。仅从买方甲公司角度比较，资产收购比股权收购多承担的税额为多少？ A. 540万元 B. 363万元 C. 180万元 D. 183万元
甲公司2021年以500万元货币出资取得乙公司50%股权。2024年甲公司决定从乙公司撤回全部投资，取得资产1800万元。撤回时乙公司累计未分配利润和累计盈余公积合计2400万元。不考虑其他税费，甲公司此次撤回投资应确认的投资资产转让所得为：A. 300万元 B. 1300万元 C. 800万元 D. 500万元
甲居民企业持有乙公司40%的股权，投资成本为1,200万元。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积合计1,000万元。甲企业将持股比例减至25%，取得减资款700万元；本次减少的股权对应投资成本为450万元。假设相关金额均已确定，且不考虑其他因素，本次减资中应确认为股息所得和股权转让所得的金额分别是多少？ A. 150万元、100万元 B. 100万元、150万元 C. 250万元、0万元 D. 0万元、250万元
某矿企可选择两种生产方案，其他条件相同。方案甲的资源税计税销售额为20万元，污染当量数为800；方案乙的资源税计税销售额为22万元，污染当量数为300，另需支付污染治理支出1000元。两方案资源税税率均为6%，环保税税额标准均为每污染当量5元，且均无减免。按“资源税＋环保税＋污染治理支出”比较，方案乙比方案甲少支出多少元？ A. 300元 B. 500元 C. 700元 D. 1000元
某企业拥有一处原值1000万元的经营用房，当地房产税从价计征的减除比例为30%，从价税率为1.2%，从租税率为12%。方案一：企业自用该房产；方案二：将该房产出租，年租金收入为60万元。仅就房产税而言，方案二比方案一少缴税多少万元？ A. 0.8万元 B. 1.2万元 C. 2.0万元 D. 2.4万元
甲公司从与我国签订自贸协定的乙国进口产品P，货物在乙国完成生产并由乙国直接运往我国。协定规定：产品须在乙国发生税则归类改变，且区域价值成分不低于40%，方可认定为乙国原产；区域价值成分＝（离岸价－非原产材料价值）÷离岸价。P的离岸价为100万元，非原产材料价值为55万元，且已发生税则归类改变，其他原产资格条件均满足。我国规定，乙国原产P适用协定税率0%，非乙国原产P适用最惠国税率8%，一般税率为20%。P应适用哪一税率？ A. 0% B. 8% C. 20% D. 无法确定
某公司进口一批零部件，成交价格为18,000欧元。买方另向卖方支付相当于成交价格4%的特许权使用费，该费用与进口货物有关且支付是销售条件；买方另付给其境外采购代理人佣金600欧元。货物运抵我国输入地点前的包装费为900欧元，国际运费及保险费合计1,200欧元，以上费用均未计入成交价格。已知计税时适用汇率为1欧元＝7.8元人民币，且无其他应计入或扣除项目。该批货物的关税完税价格为多少？ A. 151,632元 B. 162,396元 C. 167,076元 D. 166,776元
王先生与李女士为夫妻，其唯一在读子女全年符合子女教育专项附加扣除条件（扣除标准为每月2000元，全年共24000元），可由双方约定由一方按100%扣除或双方各按50%扣除。已知二人全年综合所得应纳税所得额（尚未考虑该项扣除）：王先生为160000元，李女士为120000元，二人全年均无其他专项附加扣除且税率档次不因该项扣除安排跨档跳级（速算扣除数按综合所得年度税率表：应纳税所得额不超过36000元的部分税率3%，超过36000元至144000元的部分税率10%、速算扣除数2520元，超过144000元至300000元的部分税率20%、速算扣除数16920元）。若仅从节税额最大化角度选择扣除方式，则该家庭通过合理选择子女教育专项附加扣除的分配方式，比不作筹划（各按50%扣除）可多节税多少元？A. 1200元 B. 2400元 C. 3600元 D. 4800元
甲公司（适用企业所得税税率25%）2×24年度向其全资子公司乙公司（适用税率15%）销售产品100万件，关联交易定价为每件80元。税务机关经可比性分析认定，同条件下的独立交易价格为每件90元，并依据独立交易原则对甲公司进行特别纳税调整。不考虑其他调整事项，甲公司因该定价调整应补缴的企业所得税为：A. 100万元 B. 150万元 C. 250万元 D. 375万元
某居民企业2023年12月购入一台生产设备并投入使用，入账价值600万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，企业当年实现会计利润1000万元（未扣除折旧前的应税口径与会计口径一致）。企业可在三种折旧方法中选择：年限平均法、年数总和法、双倍余额递减法。企业所得税税率为25%。从税务筹划角度（以第一年应纳企业所得税额最小为目标），企业应选择哪种折旧方法？其第一年应纳企业所得税额为多少万元？ A. 年限平均法，238万元 B. 双倍余额递减法，190万元 C. 年数总和法，200万元 D. 双倍余额递减法，212.5万元
某企业有甲、乙两项真实且独立核算的业务，预计年度应纳税所得额分别为310万元和190万元。若合并经营，两项业务均适用25%的企业所得税税率；若甲业务设立为独立子公司且符合条件，可适用15%的税率，乙业务仍适用25%的税率。假设两种方案的税基及其他条件相同，且不考虑设立成本，采用税率差异筹划方法时，选择设立子公司的方案可使年度企业所得税减少多少？ A. 19万元 B. 31万元 C. 46.5万元 D. 50万元