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某公司2024年末总账及明细账余额如下：应收账款——甲公司借方余额500万元，应收账款——乙公司贷方余额20万元，坏账准备科目中与应收账款对应的贷方余额30万元，预收账款——丙公司贷方余额60万元。不考虑其他因素，该公司当年资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为： A. 450万元 B. 470万元 C. 480万元 D. 500万元
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某外籍工程师甲在中国境内无住所。2024年度内，其1月5日入境，11月20日离境且当年未再入境，期间两次临时离境共15天（离境均不超过30天，按规定不作扣减）。假设甲在中国境内未构成任何其他居民身份认定情形。根据个人所得税法相关规定，甲2024年度的纳税人身份判定结论是： A. 非居民个人，因其入境不满一年 B. 居民个人，因一个纳税年度内在境内居住累计满183天 C. 非居民个人，因其在境内无住所 D. 居民个人，因其离境次数未超过两次
根据个人所得税法的规定，下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的是（ ） A. 在中国境内有住所的个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税 B. 在中国境内无住所且一个纳税年度内境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税 C. 在中国境内无住所但一个纳税年度内境内居住累计满183天的个人，为非居民个人 D. 个人所得税的纳税人仅指中国公民
根据消费税纳税人与征税范围的规定，下列情形中不属于消费税纳税人的是（ ） A. 在境内生产销售高档化妆品的生产企业 B. 委托加工白酒并收回后直接对外销售的受托方以外的委托方 C. 在境外生产珠宝玉石但仅在境外销售、未进入我国境内的外国企业 D. 在境内零售超豪华小汽车的零售商
下列各项中，属于消费税纳税人的是（ ）。 A. 在我国境内生产应税消费品并销售的企业 B. 进口小汽车用于自营零售的境外公司（未进入我国关境） C. 购买已缴纳消费税的白酒用于职工福利的零售商 D. 销售自行开发不动产的房地产开发企业
某贸易公司为增值税小规模纳税人，连续12个月的滚动区间内每月不含税销售额均为45万元。按现行规定，年应税销售额超过500万元的纳税人应当登记为一般纳税人。不考虑其他业务，下列关于该公司纳税身份的说法正确的是： A. 年应税销售额为540万元，超过500万元，应登记为一般纳税人 B. 年应税销售额为450万元，未超过500万元，无需登记为一般纳税人 C. 年应税销售额为500万元，恰好达标，应登记为一般纳税人 D. 年应税销售额为525万元，未超过500万元，无需登记为一般纳税人
下列关于税收概念与特征的表述中，正确的是： A. 税收的无偿性是指国家征税后不需向纳税人直接支付任何报酬，但需提供与缴纳税款对等的服务 B. 税收的强制性仅体现在纳税人自愿申报环节 C. 税收的固定性意味着征税对象和税率一经确定即永久不变 D. 税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种形式
甲国实行居民管辖权，乙国实行地域管辖权。中国居民企业M公司来源于乙国的所得为80万元，已在乙国缴纳所得税16万元；M公司全球应纳税所得额合计500万元，中国税率为25%。M公司来源于乙国所得在中国适用的抵免限额为多少万元？ A. 16万元 B. 20万元 C. 25万元 D. 40万元
根据土地增值税征税范围的现行规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围、应缴纳土地增值税的是（ ） A. 张某将自有的原自住住房通过继承方式转移给其子女 B. 某房地产开发企业以建造的商品房对外投资入股，取得被投资企业的股权 C. 李某将自有的一套已居住满五年的普通住房无偿赠与其亲生女儿 D. 王某将自有的一套临街商铺用于自已经营，未发生产权转移
下列行为中，属于土地增值税征税范围、应缴纳土地增值税的是（ ） A. 房地产开发企业将开发的部分商品房用于出租，产权未转移 B. 张某将自建住房无偿赠与其亲生儿子，双方系直系亲属 C. 某公司以作价8000万元的房地产对外投资入股，被投资企业为非房地产开发企业 D. 某企业在改制重组时以国有土地使用权作价入股改制后的公司，且该公司为房地产开发企业
2024年3月，某市税务机关对甲企业进行税务检查。甲企业2021年5月登记为增值税一般纳税人，此后一直按月申报纳税。2023年4月至2024年3月甲企业连续12个月合计应税销售额为520万元；其中2024年2月因被税务机关吊销营业执照前的遗留业务，当月销售额为80万元。若甲企业2024年一季度无新设分支机构、无转换登记为小规模纳税人的意愿，且该期间应税销售额持续超过一般纳税人登记标准。下列关于甲企业增值税纳税人身份的判断中，正确的是：A. 甲企业2023年4月至2024年3月连续12个月应税销售额超过500万元，应转为小规模纳税人 B. 甲企业已登记为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外不得转为小规模纳税人，应继续按一般纳税人计税 C. 甲企业应按销售额中最大单月80万元认定为小规模纳税人 D. 甲企业可选择按6%简易计税
某贸易公司为增值税小规模纳税人，2024年连续不超过12个月的经营期内累计应税销售额为480万元。次年1月，该公司因业务扩张主动向主管税务机关申请办理一般纳税人登记，并已办理完毕。据此，下列关于该公司增值税纳税人身份的表述中，正确的是：A. 累计销售额未超过500万元，即使主动申请也不能登记为一般纳税人 B. 该公司已依法办理一般纳税人登记，应按一般计税方法计算缴纳增值税 C. 该公司应继续保持小规模纳税人身份，直至销售额超过500万元 D. 该公司可选择按月或按季在两种身份之间随意转换
根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于增值税一般纳税人的是（ ）。 A. 年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全、不能提供准确税务资料的个体工商户 B. 年应税销售额超过500万元但不经常发生应税行为的企业 C. 年应税销售额600万元且会计核算健全、能够提供准确税务资料的商贸公司 D. 年应税销售额300万元的行政单位
某市政府为缓解财政压力，2024年出台三项措施：①对本地工业企业按税法规定的税率足额征收增值税，逾期缴纳加收滞纳金；②向新建小区业主按标准收取自来水管网配套费，专款专用；③发行地方政府债券募集资金。上述措施中，体现税收“无偿性”特征的是哪一项？ A. 仅措施① B. 仅措施② C. 措施①和措施② D. 措施①和措施③
下列关于税收概念与特征的表述中，正确的是（ ）。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种形式。A. 税收取得财政收入凭借的是财产权力 B. 税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 C. 税收的征收可以由纳税人自愿决定是否缴纳 D. 税收取得收入后无须用于国家职能的实现
甲国居民企业M公司某年度全球应税所得为800万元，其中来自乙国的所得为200万元（该所得为乙国来源所得）。已知：甲国实行居民管辖权，企业所得税税率为25%；乙国实行来源地管辖权，企业所得税税率为20%。甲国对该笔境外所得采用全额抵免法消除国际重复征税，抵免限额按分国不分项计算，且超限额部分当年不得结转。问：M公司当年应向甲国缴纳的企业所得税为多少？ A. 100万元 B. 140万元 C. 180万元 D. 160万元
某中国居民企业甲公司2023年度取得境内外所得合计1200万元，其中来自A国（所得来源国）的所得为300万元，已在A国缴纳所得税75万元。甲公司适用企业所得税税率25%。根据税收管辖权及国际重复征税的基本原理，甲公司来源于A国所得在A国承担的税负75万元属于（ ）项情形。A. 该75万元是A国行使居民税收管辖权征收的税款 B. 该75万元是A国行使来源地税收管辖权征收的税款，与居民国征税权叠加产生了国际重复征税 C. 该75万元属于甲公司自愿申报缴纳的预提税，不涉及税收管辖权问题 D. 该75万元是居民税收管辖权与公民税收管辖权重叠征收的结果
某公司2×24年12月31日有关账户余额如下：“应收账款”总账余额为贷方200万元，其所属明细账户借方余额合计700万元、贷方余额合计900万元；“预收账款”总账所属明细账户借方余额合计100万元；“坏账准备”科目期末余额为80万元。资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为多少万元？ A. 720 B. 620 C. 900 D. 800
某有限责任公司收到投资者投入的货币资金500万元，其中按投资协议应计入实收资本的金额为300万元，其余部分经全体股东确认计入资本公积。不考虑相关税费，该公司应计入资本公积（资本溢价）的金额为（ ）万元。 A. 200 B. 300 C. 500 D. 800
某公司2024年12月以自产产品作为非货币性福利发放给生产工人，产品成本80万元，公允价值（计税价格）100万元，增值税税率13%；同时当月应发生产工人工资300万元、车间管理人员工资50万元。不考虑其他因素，该公司应计入“生产成本”科目的职工薪酬金额为多少万元？ A. 380 B. 463 C. 413 D. 438