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根据审计准则，下列各项中，属于审计报告基本内容的是（ ）。A. 管理层建议书 B. 审计意见段 C. 内部控制缺陷整改方案 D. 持续经营预测报表
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甲公司2×23年末对一项使用寿命不确定的无形资产进行减值测试，并对其可收回金额作出会计估计：管理层采用的现金流量预测假设中，毛利率为35%，显著高于该资产组过去三年实际毛利率（22%—25%）区间，且管理层未能提供充分依据支持该假设的合理性；同时财务总监暗示审计项目组，若该资产计提大额减值将影响其业绩考核。针对上述会计估计，注册会计师拟作出的下列判断或应对中，正确的是：A. 由于该估计存在管理层偏向迹象，应直接发表保留意见 B. 管理层偏向表明存在舞弊导致的重大错报风险，应立即向治理层通报并解除业务约定 C. 该假设明显不合理且缺乏依据，表明可能存在管理层偏向，应评估对审计的影响并考虑是否存在舞弊风险迹象，必要时实施追加审计程序 D. 会计估计固有地存在不确定性，只要管理层已披露假设依据，注册会计师无需再实施其他程序
下列各项中，属于注册会计师在关联方审计中针对识别出的关联方交易实施的程序是（ ）。A. 核实交易价格是否与市场可比价格存在重大差异，评价交易是否具有商业合理性 B. 函证所有应收账款余额以确认货币资金的存在性 C. 检查存货盘点记录以验证存货的完整性 D. 向管理层获取书面声明以替代审计应收账款函证程序 A. 核实交易价格是否与市场可比价格存在重大差异，评价交易是否具有商业合理性 B. 函证所有应收账款余额以确认货币资金的存在性 C. 检查存货盘点记录以验证存货的完整性 D. 向管理层获取书面声明以替代审计应收账款函证程序
下列关于库存现金监盘的说法中，正确的是（ ）。 A. 库存现金监盘应由出纳人员独自完成，注册会计师无须在场 B. 库存现金监盘通常安排在资产负债表日当天实施 C. 库存现金监盘应实施突击性检查，监盘时由出纳人员清点、注册会计师监盘 D. 库存现金监盘范围仅包括保险柜中的纸币，不包括白条抵库情况
注册会计师王某担任甲上市公司年报审计项目合伙人。下列四项情形中，根据职业道德基本原则关于独立性威胁的分类，按威胁类型对应关系正确的是哪一项？①王某的配偶持有甲公司少量股票；②项目组成员李某之兄担任甲公司财务总监，李某未参与该审计工作；③会计师事务所与甲公司协商：审计费用的一半以甲公司未来能否达到业绩目标而定的或有金额支付；④事务所一名普通合伙人个人投资入股甲公司的关联企业。依次对应：A. ①自身利益 ②密切关系 ③自身利益 ④自身利益 B. ①自身利益 ②自身利益 ③自身利益 ④自身利益 C. ①自我评价 ②密切关系 ③外在压力 ④自身利益 D. ①自身利益 ②密切关系 ③自身利益 ④密切关系
根据审计准则，会计师事务所建立的质量控制制度应包括针对领导责任、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、业务工作底稿、监控等方面的政策与程序。下列各项中，不属于质量控制制度要素的是（ ）。 A. 领导责任 B. 人力资源 C. 监控 D. 审计报告的签发权限
某注册会计师在评价内部控制审计中发现的缺陷时，注意到某项缺陷可能导致企业未能及时识别和更正财务报表中金额重大且影响广泛的错报。根据缺陷评价的相关规定，该注册会计师应当将其评价为： A. 重大缺陷 B. 一般缺陷 C. 重要缺陷 D. 非控制缺陷
某注册会计师于2025年3月10日完成对甲公司2024年度财务报表的审计外勤工作，3月15日完成审计报告定稿。下列期后事项审计程序的相关表述中，正确的是：A. 对资产负债表日后发生的诉讼案件，注册会计师应检查其是否已在财务报表附注中作为调整事项披露 B. 注册会计师可通过查阅期后期间的董事会会议纪要、向管理层询问等方式识别期后事项 C. 对财务报表日后确定发放的上年度绩效奖金，注册会计师应提请甲公司仅在附注中说明而无需调整报表 D. 期后事项审计仅限于资产负债表日至外勤结束日之间发生的事项，报告日后无需再关注
下列各项中，属于审计报告基本内容的是（ ）。A. 审计计划的编制说明 B. 管理层建议书 C. 审计意见段 D. 内部控制缺陷整改方案
下列关于注册会计师对会计估计进行审计的说法中，正确的是（ ）。 A. 管理层作出会计估计的复杂程度越高，注册会计师评估的重大错报风险越低 B. 注册会计师应当复核管理层作出会计估计的过程，评价其是否合理并符合适用的会计准则 C. 会计估计具有主观性，注册会计师无法对其合理性获取充分、适当的审计证据 D. 对会计估计实施的审计程序仅限于核对相关数据计算是否准确
华宇公司2023年12月31日资产负债表中货币资金项目包含下列款项：①存放在外地采购专户的外埠存款50万元；②为取得银行汇票而交存的银行汇票存款80万元；③为向银行申请开具银行承兑汇票而交存的银行承兑汇票保证金120万元；④企业为开立信用证而存入银行信用证保证金专户的款项150万元。上述各项在审计上均应划分为货币资金中的其他货币资金予以审计的项目共有几项？ A. 1项 B. 2项 C. 3项 D. 4项
注册会计师对被审计单位银行存款余额实施实质性程序时，下列各项中，属于获取银行对账单、编制银行存款余额调节表之后应当实施的程序是： A. 函证银行存款余额 B. 监盘库存现金 C. 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况 D. 检查货币资金内部控制的职责分工是否恰当
下列关于注册会计师执行存货监盘的说法中，正确的是（ ） A. 存货监盘程序的目的是验证存货的所有权归属 B. 注册会计师应当实施存货监盘，以获取存货存在性和状况的审计证据 C. 如果存货盘点由被审计单位人员进行，注册会计师无须观察盘点 D. 存货监盘程序仅限于清点存货数量，不包括检查存货状况
某会计师事务所审计甲公司采购与付款循环时了解到以下情况：采购部门根据经验估算需求直接向供应商下单；验收部门验收后将验收单直接交采购部门留存；应付账款记账员同时负责货款支付审批；供应商对账单由应付账款记账员直接与供应商核对调节。上述控制中，最能表明采购交易相关职责分离存在重大缺陷的是（ ）。A. 采购需求由采购部门自行估算确定，未经独立部门审核 B. 验收单未交财务部门而由采购部门留存，影响采购与付款的记录完整性 C. 应付账款记账员兼任货款支付审批人，记录与支付审批未分离 D. 供应商对账单由记账员自行核对调节，未经独立人员复核
注册会计师在审计甲公司货币资金时，拟对下列项目实施函证或检查程序。下列各项中，不属于其他货币资金审计范围的是（ ） A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 信用卡存款 D. 库存人民币现钞
某会计师事务所对被审计单位存货执行监盘时，遇到下列四种情形。依据审计准则关于存货监盘的要求，下列处理正确的是：A. 因当日大雪导致交通中断无法到达盘点现场，注册会计师直接以管理层上期盘点结果作为本期存货期末结存金额的审计证据；B. 注册会计师观察到存货盘点由被审计单位人员执行，便仅在盘点结束后按管理层提供的盘点表抽取部分项目核对账面记录，未实施其他程序；C. 注册会计师在存货盘点结束前实施抽盘，发现某抽盘项目盘点表中数量与实物不符，要求被审计单位查明原因并考虑对该项目附近区域存货扩大检查范围；D. 监盘中发现某批存放在外地的存货无法实施现场监盘，注册会计师直接据此对财务报表发表保留意见。
某公司规定：所有采购须先由采购部门填写请购单并经部门经理审批，再由采购员签订订单；货物到达后由验收部门独立验收并编制验收单；应付账款确认须将请购单、订单、验收单和供应商发票相互核对一致后方可入账。2024年内部审计发现下列四种情形：（1）某员工兼任请购审批与订单签订；（2）验收单连续编号但未复核编号连续性；（3）应付账款入账时未核对请购单；（4）已入账的采购均附有相互核对一致的四单。上述情形中，仅属于控制偏差（表明相关内部控制未得到有效执行）的是几项？ A. 0项 B. 1项 C. 2项 D. 3项
某会计师事务所审计甲公司销售与收款循环时，拟对下列内部控制实施控制测试。假定不考虑其他因素，下列各项中，所设计的控制测试程序不恰当的是（ ）。A.针对“发货必须依据经批准的销售单”这一控制，抽取发货单追查至对应的销售单，检查是否履行审批手续 B.针对“开具销售发票前须核对装运凭证与销售单并核对价格”这一控制，询问会计人员并检查发票上留存的核对标记 C.针对“应收账款记账员不得经手货币资金”这一不相容职务分离控制，实地观察记账与出纳岗位的人员安排，并查阅员工职责说明书 D.针对“客户订货须先经信用管理部门审批赊销额度”这一控制，抽取已确认的应收账款明细账，核对年末坏账准备计提比例是否符合会计政策
2024年6月，税务机关在追缴甲公司欠税时发现：甲公司尚欠2023年10月产生的税款80万元；甲公司已于2024年2月以其生产设备设定抵押，向银行借款100万元，该欠税事项发生时甲公司未向银行说明。现甲公司剩余财产仅90万元。关于该80万元税款与银行抵押债权的受偿顺序，下列表述正确的是：A. 银行的抵押权成立在先，抵押债权优先于税款受偿 B. 欠税发生在抵押权设定之前，税款优先于该抵押债权受偿 C. 税款与抵押债权按80:100的比例受偿 D. 因甲公司未告知欠税，抵押权无效，银行债权劣后于普通债权受偿
我国某外贸企业进口一批设备，海关审定的成交价格为100万元，另支付运抵我国输入地点起卸前的运费10万元；保险费无法确定。根据关税法律制度规定，该批设备的关税完税价格是（ ）万元。 A. 110 B. 110.33 C. 110.3 D. 100.33