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某企业生产甲产品，单位产品标准人工工时为2小时，标准工资率为20元/小时。本期实际生产250件产品，实际耗用人工工时520小时，实际工资总额10920元。该企业直接人工成本的总差异（实际人工成本与标准人工成本之差）为多少？ A. 不利差异920元 B. 有利差异920元 C. 不利差异1040元 D. 不利差异520元
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某企业编制第4季度销售预算时，预计10月销售单价为200元/件。因质量问题预计发生销售退回，退回额按销售总额（退回前）的5%计算，预计10月净销售收入（扣除退回后）为76万元。则10月预算销售总额（退回前）应为：A. 79.8万元 B. 80万元 C. 79万元 D. 80.5万元
甲企业2024年发生下列业务：①与银行签订借款合同；②与运输公司签订货物运输合同；③与仓储公司签订仓储保管合同；④与供应商签订买卖合同。关于上述合同适用的印花税税率，下列表述正确的是： A. 借款合同按借款金额的万分之零点五贴花 B. 货物运输合同按运输费用的千分之一贴花 C. 仓储保管合同按仓储保管费用的万分之五贴花 D. 买卖合同按价款的万分之五贴花
2024年3月，某公司与物流企业签订一份货物运输合同，合同中注明运输费用50000元、装卸费2000元。已知运输合同印花税税率为运输费用的0.3‰，装卸费不属于印花税征税范围。该公司签订该份货物运输合同应缴纳印花税的计税依据是：A. 52000元 B. 50000元 C. 2000元 D. 48000元
根据现行个人所得税专项附加扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的，每个子女每月可按下列哪个标准定额扣除子女教育专项附加扣除？ A. 每月1000元 B. 每月2000元 C. 每月3000元 D. 每月4000元
某烟草公司2024年10月向烟农收购晾晒烟叶，支付收购价款20万元，另支付价外补贴2万元，该批烟叶适用烟叶税税率20%。该公司当月应缴纳烟叶税税额为多少万元？ A. 4万元 B. 4.4万元 C. 5万元 D. 5.2万元
下列关于房产税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之当月起缴纳房产税 B. 纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之当月起缴纳房产税 C. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税 D. 房产税按年计算、分期缴纳，其纳税期限由国家税务总局统一规定
下列各项房产中，应当免征房产税的是（ ）。A. 公园内茶社的经营用房 B. 个人出租给他人居住的住房 C. 国家机关的办公用房 D. 企业的生产经营厂房
某企业编制销售预算时预计：第一季度销售额400,000元，第二季度销售额500,000元；上年第四季度实际销售额为300,000元。企业销售政策规定：每季度销售额的60%于当季收现，其余40%于下一季度收现。则第一季度预计现金收入为（ ）元。 A. 360,000 B. 400,000 C. 300,000 D. 380,000
某企业编制第二季度销售预算：预计4月、5月、6月销量分别为1000件、1200件、1500件，单位售价均为50元。按销售预算的通常做法，每月的销售收入等于当月预计销售量乘以单位售价，则该企业6月的预计销售收入为（ ） A. 60000元 B. 75000元 C. 50000元 D. 185000元
根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本与资本公积的合计金额为计税依据 B. 应税合同未列明金额的，一律以合同份数为计税依据 C. 应税产权转移书据以书据所列金额扣除已缴纳的印花税后的余额为计税依据 D. 营业账簿中不记载资金的账簿，以账簿的页数为计税依据
某企业生产甲产品，正常售价每件60元，单位变动成本36元，月固定成本总额120000元（与是否接受特殊订货无关）。目前企业月正常产销3000件，剩余生产能力可再生产2500件，剩余产能足以满足该批订单，且接受订单无需追加专属固定成本。现有一客户提出按每件45元的价格一次性订购2500件，不影响正常销售。若接受该特殊订货，企业的月利润将如何变化？ A. 减少9000元 B. 增加22500元 C. 增加112500元 D. 增加45000元
某居民企业2023年12月投入使用一栋厂房，入账原值为1200万元，预计净残值为0。会计上按10年直线法计提折旧；税法规定房屋最低折旧年限为20年，该企业也无其他折旧差异。不考虑其他纳税调整事项，2024年度企业所得税汇算清缴时，针对该厂房折旧应作的纳税调整是（ ） A. 纳税调增60万元 B. 纳税调减60万元 C. 纳税调增120万元 D. 纳税调减120万元
某外国籍货轮净吨位为5000净吨，驶入我国某港口，船长申领为期90天的船舶吨税执照，适用的定额税率为每净吨3.3元。该轮应缴纳的船舶吨税为多少？A. 15000元 B. 16500元 C. 18000元 D. 33000元
某企业只生产一种产品，本年生产2000件，销售1800件，无期初存货。下列关于变动成本法与完全成本法比较的说法中，正确的是（ ） A. 当期产量大于销量时，完全成本法计算的营业利润大于变动成本法计算的营业利润 B. 当期产量大于销量时，完全成本法计算的营业利润小于变动成本法计算的营业利润 C. 两种成本法计算的营业利润总是相等 D. 两种成本法下产品成本构成完全相同
某会计师事务所拟接受甲公司2023年度财务报表审计委托。在签订审计业务约定书之前，项目合伙人安排开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动内容的是： A. 评价是否具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力 B. 评估是否存在因管理层诚信问题导致的业务风险 C. 就业务约定条款与甲公司达成一致意见 D. 确定财务报表整体的重要性水平
中国居民企业甲公司直接持有设立在低税率国家（企业所得税实际税负率为10%）的乙公司80%的股权。2023年度乙公司实现利润1000万元，无合理经营需要而未作分配，也不存在可享受的税收协定优惠安排。依据受控外国企业规则，下列关于甲公司税务处理的说法正确的是（ ）。 A. 乙公司利润应全部视同甲公司当期分配的所得，其中1000万元中80%即800万元计入甲公司当期收入纳税 B. 乙公司利润未实际分配，甲公司无需在我国纳税，待实际分配时再纳税 C. 仅对乙公司利润中超过12.5%税负对应的部分视同分配纳税 D. 甲公司可就该利润适用间接抵免，抵免乙公司缴纳的全部外国税款
我国与某国签订的税收协定采用联合国范本关于常设机构的判定标准。某外国企业甲公司在我国开展下列业务：①在某市设有一个仓库，仅为本公司储存自身货物；②派一名雇员在境内为同一项目连续提供咨询服务180天；③通过境内非独立代理人乙公司经常以甲公司名义签订货物销售合同。根据税收协定常设机构判定标准，上述情形中构成在我国常设机构的有（ ）个。 A. 0 B. 1 C. 2 D. 3
我国居民企业甲公司2023年度取得境内外应纳税所得额合计1000万元，其中来源于某国的境外所得200万元，已在该国缴纳企业所得税60万元，甲公司选择采用综合抵免法。已知我国企业所得税税率为25%。根据境外所得税收抵免的相关规定，甲公司当年准予抵免的境外所得税额为（ ）。A. 30万元 B. 50万元 C. 60万元 D. 40万元
某市居民个人王某为独生子女，其父母均已年满60周岁；王某的一个子女正在接受小学教育，其本人名下有一套首套住房贷款在偿还中。除上述项目外，王某无其他专项附加扣除。按现行个人所得税专项附加扣除标准，王某全年可扣除的专项附加扣除金额合计为（ ）元。 A. 60000 B. 66000 C. 72000 D. 84000