全部来自 AI 原创生成并经逐题审校的题目，带 精品 标记的为 AI 复审通过。整卷生成请去组卷。
某税务师事务所代理申报时发现：A公司2024年10月向员工张某发放当月工资20000元，扣缴三险一金4000元、专项附加扣除3000元，同月还向兼职学生李某支付劳务报酬6000元（已按次预扣预缴）。下列关于A公司个人所得税扣缴申报代理的做法中，正确的是：A. 张某工资应并入综合所得，按累计预扣法计算10月应预扣税款；李某劳务报酬按次预扣，与张某合并申报 B. 张某和李某的所得均按次预扣预缴，无需累计计算 C. 李某劳务报酬所得按6000元减除20%费用后依适用预扣率预扣税款 D. A公司应在次月15日内就两人税款办理扣缴申报，且李某可由公司代为办理年度汇算清缴
登录后查看答案
某增值税一般纳税人当月取得未开具发票的货物销售收入，已在申报时按规定填写申报表。次月该纳税人就上述销售补开了增值税专用发票。税务师代理审核时发现，若不进行正确处理，将导致销售额重复申报。下列关于该业务申报处理的说法中，正确的是： A. 补开发票当期应将补开发票销售额填报在主表'按适用税率计税销售额'栏，前期未开票收入不作调整 B. 补开发票当期应在'未开具发票销售额'栏以相同金额填列负数冲减，避免重复申报 C. 前期申报的未开票收入应向税务机关申请更正申报，将前期销售额调增 D. 补开发票当期只需附报开具发票清单，申报表无需任何调整
某上市公司2023年度财务报表仍以持续经营假设为基础编制。注册会计师实施评估后发现：该公司流动负债已超过流动资产，管理层披露了具体的应对计划，且注册会计师认为该应对计划的可能性较大、能够消除重大疑虑，无需在报表中作出额外披露。若不存在其他事项，注册会计师应出具的审计意见类型是： A. 保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分 B. 带强调事项段的无保留意见 C. 无保留意见，且不增加任何强调事项段或持续经营重大不确定性部分 D. 无法表示意见
税务师事务所代理某企业办理增值税纳税申报。根据现行税收征管规定，以1个月为一期纳税的纳税人，申报期限为自期满之日起的法定期限是（ ） A. 5日内申报纳税 B. 10日内申报纳税 C. 15日内申报纳税 D. 30日内申报纳税
某税务师事务所代理审查甲公司发票使用情况时发现：①甲公司为他人开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票；②甲公司存在转借发票的行为。根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，下列关于税务机关对甲公司上述违法行为处理的表述中，正确的是：A. 对虚开发票行为，税务机关没收违法所得；虚开金额超过一定数额的，处50万元以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任 B. 对虚开发票行为，按虚开金额处1倍以上5倍以下的罚款 C. 转借发票属于轻微违规，仅需责令限期改正，不作罚款处理 D. 对转借发票行为，税务机关只能收缴发票，不能并处罚款
某注册会计师在审计中发现：被审计单位12月30日已向客户发货并确认销售收入，但相关存货仍堆放于本公司仓库且未作发出处理；同时该批存货仍包含在期末存货盘点表中。不考虑其他因素，下列关于该错报对各循环审计影响的分析中，正确的是：A. 仅影响销售循环的收入截止认定，与存货循环无关 B. 仅影响存货循环的存在性认定，与销售循环无关 C. 同时高估营业收入与期末存货，涉及销售循环的收入截止认定与存货循环的存在性认定的联动核查 D. 同时低估营业收入与期末存货，应调整销售循环的完整性认定
下列关于发票种类的表述中，正确的是（ ）。 A. 增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用 B. 增值税普通发票可以用于抵扣进项税额 C. 发票的基本内容包括发票名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等 D. 专业发票是指由行政事业单位开具的收款凭证
某税务师事务所在为甲公司提供税务顾问服务过程中，项目组成员李老师与客户口头沟通了纳税申报调整事项，事后未形成任何书面记录，也未将口头沟通内容整理入工作底稿。项目复核人员指出该做法不符合涉税服务证据采集与保存的规范要求。下列关于涉税服务证据采集与保存的说法，正确的是：A. 口头沟通无需形成书面记录，只要项目组成员记忆清晰即可作为执业证据 B. 涉税服务过程中取得的重要口头沟通内容应当及时整理并形成书面记录，纳入工作底稿归档保存 C. 证据只需在服务实施阶段采集，底稿形成后即可永久销毁 D. 证据保存的责任仅由项目负责人承担，助理人员无须参与记录
某食品加工企业2023年4月领取营业执照并办理税务登记，其财务负责人就账簿凭证管理事项咨询税务师，下列该负责人的说法中，正确的是：A. 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿，企业打算10日内设置符合规定 B. 账簿、会计凭证等涉税资料应保存10年，期满即可自行销毁 C. 企业因规模小确无建账能力的，可自行决定不设置账簿，采用口头记账方式 D. 计算机记账的，无需将会计制度打印成书面形式，也不需报税务机关备案
下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是： A. 审计工作底稿只需记录审计中发现的重大问题，日常检查情况可不予记录 B. 审计工作底稿可以随意涂改，无需保留修改痕迹 C. 审计工作底稿应当记录审计过程获取的审计证据及得出的审计结论，并由编制人和复核人签名并注明日期 D. 审计工作底稿编制完成后即归档，无需进行复核
注册会计师在编制具体审计计划时，需要列明拟实施的各项审计程序的性质、时间和范围。下列各项中，属于具体审计计划内容的是（ ）。 A. 确定重要性的总体水平和实际执行的重要性 B. 评估重大错报风险的总体应对措施 C. 拟实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围 D. 为计划审计工作而开展初步业务活动的总体策略
注册会计师甲在审计报告日前获知下列四项独立事项：（1）管理层拒绝就财务报表责任提供书面声明；（2）某项金额重大的存货无法实施监盘且无替代程序，未能获取充分适当的审计证据；（3）被审计单位对某项收入的会计处理不符合企业会计准则，影响重大但不具有广泛性；（4）事项（2）中若该存货影响重大且具有广泛性。针对上述情形，下列判断正确的是： A. 情形（1）应出具保留意见 B. 情形（2）应出具否定意见 C. 情形（3）应出具保留意见 D. 情形（4）应出具保留意见
某会计师事务所对恒达公司2023年度财务报表实施审计。管理层已编制现金流量预测，显示公司自2024年起连续两年经营活动现金流出持续大于流入，且难以获得新的融资支持；公司已披露该事项但披露内容不够充分，不足以使报表使用者理解持续经营存在重大不确定性。若注册会计师认为持续经营假设仍属适当但存在重大不确定性，则针对上述情形，注册会计师最恰当的做法是出具：A. 带强调事项段的无保留意见 B. 保留意见 C. 无法表示意见 D. 否定意见
某税务师事务所代理甲企业2024年度涉税申报业务。审核时发现以下情况：（1）企业年初已按当地规定申报了房产税，但年中将一处自用房产转为出租，租金收入未补充申报从租计征部分；（2）企业拥有的一辆客货两用车，其整备质量吨位数因改造发生了变更，未及时向税务机关申报调整车船税税额；（3）企业签订的一份加工承揽合同在书立时已足额贴花申报印花税。上述事项中，属于代理申报时应提请企业补正申报的有几项？ A. 0项 B. 1项 C. 2项 D. 3项
某税务师事务所代理一家建材贸易公司（增值税一般纳税人）办理纳税申报。下列关于纳税申报期限与资料要求的表述中，正确的是： A. 增值税一般纳税人按月申报的，申报期限为次月15日内，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日 B. 申报期限最后一日为法定节假日的，以节假日次日为期限最后一日，期间在途时间一并计入 C. 纳税申报表及其附列资料只需在税务机关现场报送纸质件，无需留存备查 D. 委托代理申报的，代理人应附送税务代理协议复印件及纳税人委托声明，并对报送资料的真实性、完整性负责
某公司2023年12月28日收到并验收入库一批外购原材料，发票金额53,000元，付款条件为验货后30天付款。因单据传递延迟，该批采购直到2024年1月3日才登记入账，且这批材料在年末存货盘点时被遗漏，未纳入盘点范围。不考虑增值税及其他因素，注册会计师审计时应当认定该错报的影响是： A. 仅应付账款低估53,000元 B. 仅存货低估53,000元 C. 存货和应付账款均低估53,000元 D. 存货和应付账款均不受影响
根据我国发票管理相关规定，增值税专用发票与增值税普通发票均可由基本联次构成。下列关于发票基本内容的表述中，正确的是（ ） A. 发票的基本内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等 B. 发票的基本内容仅包括客户名称和金额，其他内容可由用票单位自行决定是否填写 C. 增值税专用发票的基本内容中不包含税率与税额栏次 D. 发票的号码可以由开票单位根据业务需要自行编制
注册会计师拟对某公司存货的存在性认定获取审计证据。已知下列程序：①检查存货盘点记录并与实物核对；②向管理层函证存货计价方法；③观察被审计单位期末存货盘点；④实施存货监盘时的抽点复核。根据审计准则对审计程序选取与组合的要求，就存在性认定而言，最能形成完整证据链条的程序组合是（ ） A. ①单独实施即可满足要求 B. ②与③组合实施 C. ③与④组合实施 D. ①与④组合实施
某制造企业风险评估显示：核心生产设备老化引发火灾的可能性较高、影响重大。经研究，董事会决定立即停用该批设备并永久放弃相关的高危生产线业务。对该风险应对策略的判断，下列选项正确的是：A. 风险降低 B. 风险分担 C. 风险规避 D. 风险承受
某会计师事务所审计W公司时，注册会计师获取了以下证据：①被审计单位管理层的书面声明；②向银行函证的回函原件；③审计项目组自行编制的存货监盘记录；④购货合同复印件（未与原件核对）。关于上述证据的充分性与适当性，下列判断正确的是：A. 证据①可靠性最高，因其为书面声明 B. 证据④与证据②适当性相同，因均为书面证据 C. 证据③由注册会计师自行获取编制，可靠性通常高于证据①和④ D. 证据数量越多越充分，故可用①的数量弥补④的可靠性不足