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根据城镇土地使用税法的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（ ） A. 城镇土地使用税仅由土地使用权拥有人缴纳 B. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税 D. 城镇土地使用税的征税范围包括农村的集体所有土地
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2024年12月1日，甲公司与客户签订销售合同，出售一批商品，合同约定销售价格为200万元。甲公司于当日发出商品并经客户验收，预计退货率为5%，客户享有30天内无理由退货的权利。根据收入准则，甲公司应确认的销售商品收入金额为（ ）万元。 A. 200 B. 190 C. 210 D. 195
外籍工程师洛克于2024年1月5日首次入境中国工作，同年10月20日临时出境处理境外事务，11月5日再次入境，此后一直在境内居住至2024年12月31日。2024年为闰年（366天）。不考虑其他因素，依据个人所得税法关于居民个人的判定标准，洛克2024纳税年度的纳税人身份应认定为：A. 居民个人 B. 非居民个人 C. 前期为非居民个人、后期转为居民个人 D. 是否为居民个人取决于其国籍
居民个人张某2024年取得工资薪金收入120000元（单位已按累计预扣法预缴税款720元），另取得劳务报酬收入20000元（支付方已预扣预缴税款3200元）。张某全年可减除费用60000元、专项扣除36000元，无其他扣除。张某办理年度汇算清缴时应补（退）税额为多少？ A. 应补税2720元 B. 应补税3200元 C. 应退税2720元 D. 应退税2000元
根据我国现行《个人所得税法》相关规定，下列项目中不属于个人所得税专项附加扣除的是（ ） A. 子女教育 B. 赡养老人 C. 基本养老保险 D. 3岁以下婴幼儿照护
大学教师李某2023年取得一笔储蓄存款以外的企业债券利息收入5,000元，该项所得适用的个人所得税计税方法是（ ） A. 按5%的税率计税，不得扣除任何费用 B. 按20%的比例税率计税，以每次收入额为应纳税所得额 C. 并入综合所得，按3%至45%的超额累进税率计税 D. 减除20%的费用后按余额适用10%的税率计税
某居民企业2023年度实际发放合理工资薪金1000万元，实际发生职工福利费150万元、工会经费18万元、职工教育经费110万元（均已计入费用）。根据企业所得税法扣除标准，该企业当年三项经费准予税前扣除的金额合计是多少万元？ A. 238 B. 268 C. 278 D. 288
甲公司为增值税一般纳税人。2×23年12月1日，甲公司向乙公司销售一台设备并提供自交付之日起12个月的免费维护服务，合同总价款为102万元。该设备的单独售价为90万元，维护服务的单独售价为12万元。设备于当日交付，乙公司取得设备控制权，价款尚未收到。假定不考虑增值税等因素。根据收入准则关于交易价格分摊的规定，甲公司2×23年应确认的设备销售收入金额为：A. 90万元 B. 92万元 C. 102万元 D. 78万元
某企业所得税会计采用资产负债表债务法核算，下列关于所得税会计处理方法的表述中，正确的是（ ）。 A. 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 B. 可抵扣暂时性差异应一律确认递延所得税资产 C. 应纳税暂时性差异应一律确认递延所得税负债 D. 递延所得税资产和递延所得税负债均不允许转回 A. xx B. xx C. xx D. xx
某增值税一般纳税人2024年10月发生如下业务（收入均为含税金额）：销售货物取得收入113万元，适用税率13%；提供交通运输服务取得收入21.8万元，适用税率9%；销售一台2012年购入且购入时按规定未抵扣进项税额的旧设备，取得含税收入10.3万元，选择简易计税方法依3%征收率减按2%征收。不考虑其他业务及进项税额，该纳税人当月增值税销项税额与简易计税应纳税额合计为多少万元？ A. 14.8 B. 15 C. 15.2 D. 16.1
根据我国现行增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为（ ） A. 6% B. 9% C. 13% D. 3%
某有限责任公司被人民法院裁定受理破产申请。管理人接管后核查发现以下情形：①公司总经理以公司名义为亲属债务提供担保而收受的款项10万元，尚存于公司账户；②公司在破产申请受理前6个月内，向个别债权人清偿了一笔原本已到期的普通债务；③公司一名债权人尚未申报的债权；④法院指定管理人后，债权人会议认为该管理人不能依法公正执行职务。关于上述财产与人事的处理，下列表述正确的是：A. ①中10万元属于债务人财产，管理人有权追回；②中管理人有权请求人民法院撤销该清偿行为 B. ①中10万元不属于债务人财产 C. ②中因清偿的是到期债务，管理人不得请求撤销 D. ④中管理人应由债权人会议直接改聘
下列各项中，应直接根据总账科目期末余额填列资产负债表「短期借款」项目的是（ ）。直接根据相应总账科目余额填列、无需扣除备抵项目或重分类的是哪一项？ A. 短期借款 B. 应收账款 C. 存货 D. 未分配利润
某公司为增值税一般纳税人，2×24年12月以自产的一批电暖器作为福利发放给生产工人和总部管理人员，该批产品成本为80万元，市场不含税售价为100万元，增值税税率13%。生产工人与总部管理人员对应产品的价值比例为3:2。不考虑其他因素，该公司应计入“应付职工薪酬——非货币性福利”贷方的金额为（ ）万元。 A. 90.0 B. 100.0 C. 113.0 D. 93.0
下列业务中，属于我国增值税征税范围且应就该项业务缴纳增值税的是（ ） A. 某居民企业将自产设备无偿赠送给关联企业使用 B. 存款人从银行取得存款利息 C. 某单位根据国家指令无偿提供的铁路运输服务用于公益事业 D. 被保险人获得的保险赔款
某小规模纳税人（适用3%征收率）本月销售货物取得含税收入30.9万元，另以银行存款支付运费并取得增值税普通发票，金额2万元（不得抵扣）。该纳税人本月应纳增值税额为多少？ A. 0.9万元 B. 0.927万元 C. 0.93万元 D. 0.867万元
下列各项中，企业应确认为负债要素的是（ ）。 A. 根据购销合同形成的应付账款 B. 企业拥有并控制的某项专利权 C. 过去交易形成的预付供应商的货款 D. 所有者投入的实收资本
下列关于我国税收立法与税收执法的表述中，正确的是（ ）。 A. 税收立法权的行使结果会直接产生具体纳税义务 B. 国务院经全国人大授权可以制定税收行政法规 C. 税务机关在执法过程中可以变更税法规定的税率 D. 税收执法是税收立法的前提和基础
某公司本年净资产收益率为15%，销售净利率为5%，总资产周转率为2次。假设不存在优先股，且净资产收益率按杜邦体系三因素分解计算，则该公司年末资产负债率为多少？ A. 25.00% B. 33.33% C. 50.00% D. 66.67%
居民个人王某2023年度取得工资薪金收入若干，另取得国债利息收入2万元。王某对国债利息的税务处理存在如下不同看法，其中符合《个人所得税法》规定的是： A. 国债利息属于利息所得，应按20%税率单独申报纳税 B. 国债利息应并入综合所得，在次年3月1日至6月30日办理汇算清缴 C. 国债利息免征个人所得税，王某无须就该笔利息申报缴税 D. 国债利息减按10%的税率计算缴纳个人所得税