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某企业生产丙、丁两种产品，共同耗用B材料一批，B材料实际消耗总量为24吨，实际费用总额为24000元。本月丙产品实际产量150件，单位产品B材料消耗定额为8千克/件；丁产品实际产量300件，单位产品B材料消耗定额为4千克/件。采用材料定额消耗量比例分配法分配材料费用，丙产品应分配的材料费用为（ ）。 A. 12 000元 B. 10 000元 C. 14 000元 D. 9 600元
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某居民企业适用25%的企业所得税税率，2024年度未考虑研发费用时的应纳税所得额为500万元。税法规定，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可在据实扣除的基础上再按实际发生额的100%加计扣除。该企业计划当年发生一笔真实、符合加计扣除条件的费用化研发费用，希望通过该项安排使当年实际缴纳的企业所得税比不发生该笔支出时减少20万元。假设筹划后应纳税所得额仍为正数，则该企业当年需发生的研发费用为多少？A. 20万元 B. 40万元 C. 50万元 D. 80万元
某公司财务部服务器硬盘突发故障，导致会计信息系统中已建好的账套数据全部丢失。所幸信息部门此前已通过系统管理模块对账套数据进行了备份，现需利用备份数据将账套恢复到系统中继续使用。依据系统管理的基本功能划分，完成上述数据恢复应执行的操作是： A. 建立账套 B. 输出账套 C. 引入账套 D. 修改账套
某企业拟购建一条生产线，于建设起点（第0年）一次投入固定资产投资500万元，同时垫支营运资金100万元。生产线投产后第1至第5年每年年末产生净现金流量150万元，第5年年末收回垫支的营运资金100万元，固定资产期末无残值。企业要求的折现率为10%，已知(P/A,10%,5)=3.7908，(P/F,10%,5)=0.6209。采用净现值法评价，该项目的净现值及可行性结论为（ ） A. 30.71万元，项目可行 B. -31.38万元，项目不可行 C. 130.71万元，项目可行 D. -30.71万元，项目不可行
某居民企业为增值税一般纳税人，2024年6月购置并投入使用一批环境保护专用设备，取得发票注明的设备投资额为600万元。该企业2024年抵免前应纳企业所得税为35万元，2025年抵免前应纳企业所得税为80万元。根据现行政策，企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备，其设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。该企业两年均符合抵免条件且按规定申报，则2024年和2025年实际缴纳的企业所得税合计为（ ） A. 55万元 B. 75万元 C. 80万元 D. 115万元
甲居民企业适用25%的企业所得税税率，预计本年度应纳税所得额为480万元。企业拟在年末实施一项真实、合理且符合税法扣除条件的职工培训计划，发生额可在当年据实扣除；若未实施，该款项留存为企业利润。企业可选择培训支出40万元或60万元，且不影响其他收入、成本及优惠。若筹划目标是在合法前提下使本年度企业所得税税额最低，应选择哪项方案？ A. 不实施培训计划 B. 培训支出40万元 C. 培训支出60万元 D. 两种培训方案税额相同
税务师代理某增值税一般纳税人申报时，发现拟填报的申报表销售额与纳税人提供的销售明细账不一致，且现有资料不足以判断差异原因。此时最恰当的处理是： A. 以申报表现有数据为准，按期报送后再处理差异 B. 向纳税人核实差异并补充审核相关资料，确认申报数据后再办理申报 C. 直接按销售明细账数据修改申报表，无需向纳税人核实 D. 暂不报送申报表，并由代理人员自行确定差异金额
甲公司2×24年度发生下列经济业务：①12月收到客户预付货款50万元，相关商品于2×25年1月才发出；②12月以银行存款30万元支付上年度已宣告分派的现金股利；③12月计提行政管理部门用固定资产折旧8万元；④本年度赊销商品确认营业收入200万元，该批商品成本为140万元。不考虑增值税及其他因素。根据会计要素的确认与计量要求，上述业务影响甲公司2×24年度利润总额的金额为（ ）万元。 A. 22 B. 52 C. 60 D. 82
审计人员对甲公司2023年12月31日资产负债表列报的存货项目实施审计。该公司存货仅包括库存原材料，采用实际成本核算，账面金额为500万元。审计中发现下列事项：（1）12月28日购入并已验收入库的一批材料35万元，因尚未收到发票，账面未作记录；（2）一批发出至外单位加工的材料，发出时已从存货账转出，实际成本12万元，期末仍在加工中，应计入存货项目；（3）期末盘点发现某批原材料账面成本25万元已霉烂变质，预计可变现净值为6万元，需按可变现净值列报。假定不考虑增值税及其他因素，甲公司2023年12月31日资产负债表应列报的存货项目金额为多少？ A. 516万元 B. 522万元 C. 528万元 D. 547万元
2024年7月，境内A公司与境外B公司在境外签订一份专有技术使用权转让合同，合同金额折合人民币1200万元，A公司、B公司均在合同上盖章。C公司作为A公司的担保人在合同上签章，D会计师事务所作为见证人签章。A公司将合同原件带回境内并交财务部门入账使用，复印件留存境外。同月，A公司通过境外电子交易平台与境外E公司达成一笔证券交易，标的为境外上市公司股票，交易在境外完成。已知专有技术使用权转让合同属于印花税应税合同。下列主体中，应作为上述业务印花税纳税义务人的是： A. A公司 B. B公司 C. C公司 D. E公司
某企业将M、N、P三种产品归为一类，采用分类法核算成本，类内按系数法分配完工产品成本，以M产品为标准产品，系数依据单位产品工时定额确定。已知M产品工时定额为5小时/件，N产品工时定额为7.5小时/件，P产品系数已确定为1.6。本月该类产品发生直接人工成本合计41 250元，完工产量为：M产品600件、N产品400件、P产品500件。假定月初、月末无在产品，则N产品应分配的直接人工成本为（ ）。 A. 12 375元 B. 12 000元 C. 13 500元 D. 16 500元
某企业某月排放某应税大气污染物1.2吨。已知该污染物的污染当量值为0.5千克/污染当量，且本题仅计算该污染物的计税依据。该月该污染物的计税依据为多少污染当量？ A. 24 B. 240 C. 2,400 D. 24,000
甲公司被法院裁定宣告破产后，清算组对其财产进行清查与变价处理，查明：①库存货币资金50万元；②存货账面价值100万元，实际变价收入88万元；③设备一批，账面价值合计250万元，其中账面价值150万元的设备已为乙银行的债权设定抵押担保，其余设备按其账面价值的90%变价出售；④应收账款30万元，全额收回；⑤破产申请受理后至破产程序终结前，甲公司接受赠与取得设备一台，价值20万元。不考虑其他因素，根据破产清算会计的规定，属于甲公司破产财产的金额是（ ）万元。 A. 258 B. 278 C. 413 D. 298
某公司无杠杆企业价值 V_U=6亿元，企业所得税税率 T=25%。公司拟发行长期债务 D（单位：亿元）并回购股票，债务的税盾价值为 T×D；同时财务困境成本的现值函数为 C(D)=0.02D²（单位：亿元）。依据权衡理论，使公司价值 V_L=V_U+T×D−C(D) 达到最大的债务规模为（ ）。 A. 3.125亿元 B. 6.25亿元 C. 12.5亿元 D. 25亿元
某公司拟用新设备替换旧设备，所得税税率为25%，必要报酬率为10%。旧设备尚可使用3年，账面价值12万元，剩余期间每年折旧4万元，期末无残值；现在出售可得18万元。新设备购置价60万元，使用3年，按直线法折旧，期末残值6万元，残值等于其届时账面价值。更换后每年可节约付现成本24万元，其他经营条件不变。按年末现金流量计算，更换设备的净现值最接近（万元）： A. 10.00 B. 14.48 C. 18.00 D. 21.50
注册会计师依据审计抽样的概念与适用性，对下列四种情形作出判断：①对期末余额为负的全部25户应付账款明细户逐户实施函证；②从全年职工薪酬发放记录中按随机数表抽取200笔，检查个税代扣金额计算是否正确，并据此推断全年发放记录的计算准确性；③对某项固定资产实施100%实地检查；④在风险评估程序中询问管理层对诚信的理解。下列判断正确的是： A. 仅②属于审计抽样 B. ①和③属于审计抽样 C. ②和④属于审计抽样 D. 仅④不属于审计抽样
某注册会计师对全年10 000张销售单的授权审批控制执行情况实施控制测试，拟采用属性抽样：设定可容忍偏差率为5%，预计总体偏差率为1%，对应的保证程度下风险系数为3.0，据此计算所需样本量。同时，该注册会计师对全部200个应收账款明细账户的账面金额实施细节测试，采用单位均值估计的变量抽样，从总体中随机抽取40个账户函证，样本平均账面金额为5 000元。下列关于两项测试的判断中，正确的是：A. 授权审批控制测试应采用变量抽样，所需样本量为60个 B. 授权审批控制测试应采用属性抽样，所需样本量为60个；应收账款总体账面金额的估计值为1 000 000元 C. 授权审批控制测试应采用属性抽样，所需样本量为75个；应收账款总体账面金额的估计值为200 000元 D. 授权审批控制测试应采用变量抽样，所需样本量为75个；应收账款总体账面金额的估计值为5 000元
某企业分别生产甲、乙两类产品：甲为高档美容修饰类化妆品，乙为普通护肤护发品。下列对两类产品消费税税目的归类及适用税率判断正确的是哪一项？ A. 甲属于高档化妆品，税率为15%；乙不属于消费税征税范围 B. 甲属于化妆品，税率为30%；乙属于化妆品，税率为15% C. 甲属于高档化妆品，税率为15%；乙属于高档化妆品，税率为15% D. 甲属于高档化妆品，税率为10%；乙不属于消费税征税范围
甲公司为乙公司的母公司，本年度甲公司将一批成本为80万元的存货以120万元的价格出售给乙公司。乙公司购入该批存货后，至当年年末已将其中的60%对外出售，其余40%仍作为库存商品留存于乙公司期末存货中。不考虑增值税及递延所得税影响，编制合并财务报表时，该笔内部存货交易应贷记“存货”项目的金额为（ ）万元。 A. 40 B. 24 C. 16 D. 8
某房地产开发企业转让新建普通住宅一栋，取得不含增值税销售收入9600万元。经审核：取得土地使用权所支付的金额为1600万元，房地产开发成本为2400万元；该企业发生的利息支出300万元能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，其他房地产开发费用按（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）的5%计算扣除；与转让房地产有关的税金为480万元；另按税法规定可加计扣除。该企业不适用普通住宅免税政策。则该企业转让该住宅适用的土地增值税税率为： A. 30% B. 40% C. 50% D. 60%