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某企业2023年末一项固定资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，适用企业所得税税率25%。该项差异为应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额为____万元。
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根据个人所得税法律制度的规定，中国公民张某2023年度在中国境内有住所，且该纳税年度内在中国境内居住累计满183天。张某属于个人所得税的____纳税人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得向中国缴纳个人所得税。
甲卷烟厂委托乙加工厂加工烟丝一批，提货时由乙加工厂代收代缴消费税。就该项委托加工业务而言，消费税的纳税义务人是____，代收代缴义务人是乙加工厂；若甲卷烟厂将收回的烟丝直接对外销售（不加工），且销售价格不高于受托方计税价格，则甲卷烟厂销售该烟丝____（填“应”或“不再”）缴纳消费税。
根据消费税法律制度的规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。某市一家香水生产企业（增值税一般纳税人）将本厂生产的香水全部直接销售给商场。该企业属于消费税纳税环节中的____环节纳税人。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。某市政府未经法定程序，自行发文对本地企业加征一笔已经取消的旧税种，企业必须缴纳。从税收特征角度看，该行为具有表象上的____性，但因缺乏法律依据、未依法定程序课征，本质上违背了____性。
下列情形中，属于土地增值税征税范围、应缴纳土地增值税的是____（本空填写序号）。①某公司将自建办公楼出租给乙企业，租期10年；②张某将县城一套住房无偿赠与其亲妹妹；③甲公司以作价800万元的开发产品抵偿所欠银行债务，产权已办理过户；④某企业将一宗国有土地使用权出借给关联企业使用，未发生产权转移。
甲公司将一栋自行建造的办公楼（取得房产证）连同其占用范围内的土地使用权一并转让给乙公司；丙公司将一处自建的厂房用于本企业生产经营两年后，于本年度开始对该厂房进行整体拆除改建，尚未取得任何转让收入。根据土地增值税的有关规定，在上述行为中，甲公司____（填「是」或「不是」）土地增值税的纳税义务人；丙公司该行为____（填「属于」或「不属于」）土地增值税的征税范围；乙公司作为受让方____（填「是」或「不是」）土地增值税的纳税义务人。
某市甲公司为土地增值税的纳税义务人，2024年将一栋自行建造的办公楼连同其占用土地的使用权一并转让给乙公司，取得转让收入。根据土地增值税法规定，甲公司转让房地产并取得收入的行为____（填“属于”或“不属于”）土地增值税的征税范围；该行为的纳税义务人为____。
甲运输公司（未办理一般纳税人登记）2024年度经营情况如下：提供运输服务取得销售额420万元，销售其使用过的一处办公用房取得销售额180万元，增值税即征即退退税款20万元。上述销售额均为不含税口径。根据现行增值税一般纳税人登记规定，年应税销售额超过500万元的应登记为一般纳税人。则甲公司2024年年应税销售额为____万元，其是否应当办理一般纳税人登记？____（填“应当”或“不应当”）。
甲贸易公司2024年连续12个月应税销售额为480万元（未超过500万元标准），但其会计核算健全，能够提供准确税务资料。按现行增值税法规，甲公司应当登记为____纳税人，其适用的基本征税方式为凭扣税凭证____进项税额后计算应纳税额。
根据增值税法律制度的规定，单位租赁给其他个人经营的，以____为增值税纳税人；某个体工商户年应征增值税销售额连续12个月累计为520万元，超过小规模纳税人标准（500万元），该个体工商户应当登记为____纳税人。
某国政府向居民甲征收了一笔税款，用于向社会公众提供公共产品与公共服务。从税收概念的核心内涵看，国家征税依据的是其政治权力（而非财产权利），税收体现的是国家与纳税人之间特定的分配关系。由此判断：若某地政府以国有资产出资人的身份取得一笔国有资产租赁收入，该项收入因其取得依据是____权利而非政治权力，故不属于税收范畴。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。税收区别于其他财政收入形式的基本特征是强制性、无偿性和____。
下列经济行为中：①某企业将自行开发建造的厂房出售并取得收入；②某公司以自建办公楼作价入股某联营企业，共担经营风险、共享利润（不属于改制重组情形）；③王某去世后其子女依法继承其房产（未取得收入）；④某企业将持有的商铺出租给他人使用，收取租金但未转移产权；⑤某公司受托为其他单位代建房屋，仅收取代建手续费。以上行为中属于土地增值税征税范围的有____项。
下列情形中，属于土地增值税征税范围的有：①某公司将自建的办公楼出售给另一企业；②张某去世后其子女依法继承其名下房产；③某公司以作价入股的土地使用权投资于一家从事房地产开发的企业的开发项目；④某房地产公司将开发的部分商品房用于向债权人抵偿债务。则属于征税范围的情形共有____种。
下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的是____（填“转让方”或“受让方”）；我国土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得____的行为征税，若房地产权属发生转让但未取得收入（如继承、无偿赠与直系亲属），则____（填“属于”或“不属于”）土地增值税的征税范围。
2025年12月31日，甲公司一项固定资产原值为100万元，会计上已计提折旧40万元，税法上允许计提折旧25万元，双方均无残值。则该固定资产因账面价值与计税基础不一致产生的暂时性差异为____万元，该差异属于____暂时性差异。
A国行使居民税收管辖权，对本国居民纳税人甲取得的全球所得100万元征税；B国行使来源地税收管辖权，对甲来源于B国的所得40万元征税。由此导致甲就同一笔40万元所得在两国被重复征税，这种现象称为国际重复征税，其产生的根本原因是各国____的不同。
某市国有企业将一栋自建自用的办公楼连同其占用范围的建设用地使用权一并转让给非房地产开发企业，并签订了转让合同。根据土地增值税法的规定，该国有企业此次转让行为的纳税义务人身份判断正确的是____，该转让行为属于土地增值税的____（选填：征税范围/不征税范围）。
2023年12月，甲公司计提生产工人工资500万元；月末发放时，代扣职工个人承担的社会保险费30万元、代扣个人所得税20万元，实际通过银行存款支付职工430万元；同月以银行存款向社保机构缴纳上述代扣的个人社会保险费。假定不考虑其他业务。则甲公司发放工资时贷记"其他应付款——个人社会保险费"的金额为____万元，贷记"应交税费——应交个人所得税"的金额为____万元。