全部来自 AI 原创生成并经逐题审校的题目，带 精品 标记的为 AI 复审通过。整卷生成请去组卷。
某税务师事务所代理甲公司（位于市区）申报城市维护建设税。已知甲公司当月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元，则甲公司当月应申报缴纳的城市维护建设税为____万元；若该企业位于县城，则适用税率为____。
登录后查看答案
某试点企业为全电发票（数电票）开票方，2024年3月开具一张增值税专用电子发票，开票金额100万元、税额13万元。当月购买方已认证勾选并就该发票入账。4月因货物质量问题双方协商退回全部货物，企业拟开具红字发票冲销。根据数电票管理规定，购销双方任一方填开《红字发票信息确认单》并经对方确认后，方可开具红字发票；红字发票开具完成后，系统将恢复原蓝字发票对应的____（填：授信额度/信用额度）。此外，购买方已用于用途申报抵扣的进项税额，须在开具红字发票当期作____处理（填两字术语）。请依次填出上述两空内容。
增值税一般纳税人甲公司2024年6月15日向乙公司销售货物并开具增值税专用发票，6月20日发现其中一份发票金额开具错误。经查：该发票尚在开具当月；乙公司未将该发票用于申报抵扣增值税税款，也未作记账凭证；甲公司已收回该发票的全部联次。根据增值税专用发票使用管理的规定，甲公司对该份发票应采用的方式是____（填“作废”或“红字冲销”），采用该方式须同时满足的条件共有____个。
某公司2023年12月31日应付账款账面余额为860,000元。注册会计师执行未入账负债测试时发现：（1）2024年1月3日支付的一笔300,000元款项，对应2023年12月28日已验收入库的采购，发票未入账；（2）2023年12月31日在途的一批采购货物200,000元，按合同规定控制权已于2023年12月31日转移，发票尚未入账；（3）2024年1月5日收到的一笔采购对应发票150,000元，货物于2024年1月2日验收入库。假设以上金额均为不含税价。则2023年12月31日应列示的应付账款应为____元，少计金额为____元。
某注册地在A市的建筑企业，2024年3月赴B市承接工程项目。根据跨区域涉税事项报验登记的相关规定，该企业应首先向其机构所在地的税务机关填报《____》，之后凭该表向B市经营地的税务机关办理报验；待项目结束后，企业还应及时向B市税务机关办结跨区域涉税事项的____手续。
某公司规定：付款业务须经财务主管复核签章后方可支付。注册会计师拟信赖该控制，随机抽取60笔付款业务实施控制测试，发现1笔未复核付款。已知置信水平为95%、发现1个偏差时对应的风险系数为4.8，则总体偏差率上限为____；若注册会计师确定的可容忍偏差率为5%，则应得出的结论是：该控制在所审计期间运行____（填"有效"或"无效"）。
根据COSO内部控制整合框架，内部控制由五个相互关联的要素构成，即控制环境、____、控制活动、信息与沟通以及监控（监督活动）。其中，五要素的基础与前提是____。
某会计师事务所于2024年3月10日完成审计并签署审计报告，按规定应当在不晚于审计报告日后____天内完成审计工作底稿的归档；若因特殊情况需要延期，最多可延长的天数为____天；归档后的审计工作底稿自审计报告日起保存期限不得少于____年。
按照审计准则的规定，注册会计师应当在审计报告日后____天内将审计工作底稿归整为最终审计档案，该归档期限自审计报告日起不得延长。若因特殊情况需要修改已归档的审计工作底稿或增加新的底稿，应当记录修改或增加的理由、时间及人员，此时归档期限____（填写“可以”或“不可以”）随之延长。
税务师在执业中发现委托方存在违规行为，应当予以劝告；劝告无效且可能影响涉税服务质量的，税务师有权____与该委托人的涉税服务业务。同时，税务师不得以个人名义承揽业务，而必须通过其所在的____对外承接涉税服务。
某会计师事务所在为甲公司制定审计计划时，注册会计师需编制具体审计计划。具体审计计划包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序（进一步审计程序又可区分为控制测试与实质性程序）以及计划实施的其他审计程序。现列出该所拟开展的六项工作：①了解甲公司及其环境；②对存货实施监盘；③测试采购与付款循环内部控制的运行有效性；④函证应收账款余额；⑤利用专家的工作；⑥对营业收入实施细节测试。其中属于风险评估程序的是____（填序号），属于控制测试的是____（填序号），属于实质性程序的是____（填序号）。
某会计师事务所审计华顺公司2024年度财务报表时，以营业收入作为确定重要性水平的基准。注册会计师选取基准金额的0.5%作为财务报表整体重要性水平。已知华顺公司2024年度营业收入为8,000万元，则财务报表整体重要性水平为____万元。
在企业综合绩效评价体系中，财务绩效定量评价与管理绩效定性评价分别占总评价权重的70%和30%。某企业财务绩效定量评价的综合得分为80分，管理绩效定性评价的综合得分为90分，则该企业综合绩效评价的总得分为____分。
某税务师事务所代理甲公司（增值税一般纳税人）办理2024年10月所属期的增值税纳税申报。根据现行规定，增值税一般纳税人应于月度终了之日起的____日内向主管税务机关办理增值税纳税申报，申报时除增值税及附加税费申报表及其附列资料外，还应当如实报送与纳税有关的合同、协议书及凭证等资料。若申报期限的最后一日为法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日。
某会计师事务所审计甲公司2023年度报表时发现：2023年12月30日甲公司确认一笔销售额200万元（成本160万元）的销售，但截至资产负债表日商品仍存放于甲方仓库且客户未取得控制权，该笔收入确认不成立。该批商品已正确包含在期末存货盘点范围内。不考虑增值税及所得税影响，审计调整应为：调减营业收入____万元，调增存货____万元，调减净利润____万元。
某注册会计师对甲公司存货实施监盘时发现：盘点日（2023年12月31日）仓库中有A材料400件，另据购销合同及入库单查明，有一批A材料100件已于12月30日发往乙公司委托加工，尚未办理领用核销手续；还有12月31日购入的A材料50件已验收入库，但购货发票于2024年1月3日才收到，尚未入账。若A材料每件单价为200元，则注册会计师应确认纳入资产负债表存货范围的A材料数量为____件，金额为____元。
在电子发票管理实务中，纳税人通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票实行____（填'额度制'或'票量制'）管理；收到电子发票后，可通过全国增值税发票查验平台在线查验其____（填'真伪'或'印制质量'）。
某注册会计师在审计乙公司时执行风险评估程序：与财务人员及内部审计人员交谈以了解业务流程，属于____程序；查阅并核对乙公司编制的内部控制手册及存货盘点记录等文件，属于____程序。按审计准则，风险评估程序包括询问、分析程序、观察和____四类，其目的是识别和评估重大错报风险，但本身____（填“能”或“不能”）为单独发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
甲公司2024年3月10日经市场监督管理部门核准，完成了法定代表人变更登记。根据税务登记代理实务的相关规定，从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自市场监督管理部门办理变更登记之日起____日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。若纳税人按规定不需要在市场监督管理部门办理变更登记，或其变更登记内容与工商登记内容无关，则应当自有关机关批准或者宣布变更之日起____日内申报办理变更税务登记。
某税务师事务所在承接企业所得税汇算清缴鉴证业务后，项目组在证据采集环节形成三类资料：一是从被服务单位取得的发票、合同等外部书面凭证；二是项目组实地查验后编制的工作底稿；三是被服务单位管理层签署的声明书。按照涉税服务证据保存要求，全部证据资料应在业务完成后归档保存，且从业务报告出具之日起计算，最低保存年限为____年；若税务机关对相关涉税事项的检查期尚未届满，则保存期限应延续至检查期届满为止。