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根据行政法基本理论，行政立法的主体是特定的国家行政机关，其中国务院制定的是____；国务院各部委制定的是部门规章。此外，涉及公民、法人或者其他组织权利义务的规范性文件必须公开发布，未经公布的规范性文件____作为行政管理的依据。
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某企业拟购入一台设备，初始投资为 600 万元，投产后第 1 年至第 4 年各年的净现金流量依次为 150 万元、250 万元、300 万元、200 万元。要求：（1）计算该项目的静态投资回收期（不考虑建设期）；（2）若基准回收期为 3 年，判断该项目是否可行。
某公司拟新建一条生产线，固定资产投资额为800万元，项目开始时垫支营运资金100万元。项目终结时，设备变现收入80万元，变现时账面净值为50万元，企业所得税税率25%，同时收回全部垫支的营运资金。不考虑其他因素，则该项目终结点（第n年末）的现金净流量为____万元。
某市发生一起行政处罚案件：甲市市场监督管理局以自己名义对乙公司作出罚款决定。本案涉及以下主体：①甲市人民政府；②甲市市场监督管理局（市政府工作部门）；③乙公司（受罚企业）；④甲市财政局（未参与本案，仅具有行政主体资格）。请分别清点：本案中属于行政主体的个数 a，属于行政相对人的个数 b，并计算 a+b 的值。
某市市场监管局拟对甲公司作出吊销许可证的行政处罚，在处罚决定作出前，执法人员未告知甲公司拟处罚的事实、理由及依据，也未听取其陈述和申辩，即径行作出处罚决定。甲公司申请听证后，市场监管局组织了听证，但听证主持人由本案调查人员担任。关于本案行政程序的说法，正确的是：A. 行政处罚决定有效，因为实体结果正确即可 B. 未履行告知义务不必然影响处罚决定的合法性 C. 听证主持人由调查人员担任符合回避制度要求 D. 该处罚决定因违反告知、听证、回避等行政程序基本制度而违法
某创业企业计划通过权益筹资方式引入长期资金。筹资负责人提出以下四种观点：甲认为发行普通股所筹资金一般没有固定的到期日，企业无须还本；乙认为普通股股利通常在税后利润中支付，不具有抵税效应；丙认为优先股股东通常按固定股息率取得股息，但股息同样在税后支付；丁认为吸收直接投资会使企业控制权必然完全集中于新投资者手中，原股东必然丧失控制权。上述观点中正确的是（ ） A. 仅甲和乙 B. 仅甲、乙和丙 C. 仅乙、丙和丁 D. 仅甲、丙和丁
下列关于行政主体与行政相对人的表述中，正确的是：A. 行政机关内设机构一律不能成为行政主体 B. 法律、法规授权的组织在授权范围内可以以自己的名义行使职权并承担责任，属于行政主体 C. 受行政机关委托的组织在委托范围内以自己名义作出行政行为，是行政主体 D. 行政相对人只能是公民，不能是法人或其他组织
下列关于行政法基本原则的表述中，正确的是（ ）。 A. 合法行政原则要求行政机关作出的任何行为都必须征得行政相对人同意 B. 合理行政原则要求行政机关行使裁量权时应当公平、公正、适度，排除不相关因素的干扰 C. 高效便民原则是指行政机关实施行政管理必须以收取费用为前提 D. 诚实守信原则要求行政机关在行政管理中无需考虑相对人的信赖利益
某企业拟连续5年于每年年初向专项基金账户存入50000元，年利率为6%，按复利计息。则第5年年末该账户的本利和最接近（ ） A. 281855元 B. 298766元 C. 264911元 D. 310523元
某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，符合小型微利企业税收优惠条件。在进行税收优惠运用筹划时，该企业最直接可利用的筹划思路是（ ） A. 通过合理控制应纳税所得额规模，确保满足小型微利企业标准，从而适用较低优惠税率 B. 将全部利润分配给股东以规避企业所得税 C. 隐瞒部分收入以降低应纳税所得额 D. 虚增职工人数以套取税收优惠
某居民企业母公司年应纳税所得额1000万元（适用企业所得税税率25%），拟在新设立地开展业务，预计该分支年应纳税所得额200万元，当地对鼓励类企业适用15%的优惠税率。从组织架构筹划角度：若设立具有独立法人资格的子公司，其单独按当地优惠税率纳税；若设立分公司，则需并入母公司汇总按25%纳税。仅考虑企业所得税，采用子公司形式比分公司形式每年少缴企业所得税____万元。
税务筹划风险根据性质不同可分为政策风险、经营风险、执法风险和认定风险等类型。其中，因税务机关对纳税人筹划方案的理解和执行与纳税人预期不一致而产生的风险，属于____风险；因税收政策变动导致筹划方案失效的风险，属于____风险。
某企业2023年度经测算的应纳税所得额为320万元，从业人数和资产总额均符合小型微利企业条件。当期可享受的小型微利企业所得税优惠为：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）。企业财务人员提出筹划方案：在当年通过公益性捐赠支出30万元（未超过利润总额12%的扣除限额，可全额税前扣除），使应纳税所得额降至290万元，从而符合小型微利企业条件。要求：（1）分别计算不筹划与实施捐赠方案下的应纳企业所得税；（2）判断方案是否可行并计算节税额。
某居民企业（一般企业，企业所得税税率25%）2024年度利润总额为200万元，该利润总额中已扣除一台新购入生产设备按10年直线法计提的年度折旧48万元（设备原值480万元，无残值，会计与税法原均按直线法折旧）。根据现行税收政策，企业新购进单位价值不超过500万元的设备可选择在当年一次性税前扣除。企业拟进行税务筹划，将该设备改为一次性税前扣除，其他条件不变。要求：（1）计算筹划后该企业2024年度应纳税所得额及应纳企业所得税额；（2）计算与直线法折旧方案相比，筹划方案当年少缴纳的企业所得税额。
某公司本年度实现净利润480万元，营业收入6000万元；年初资产总额7500万元，年末资产总额8500万元；年初所有者权益4500万元，年末所有者权益5000万元。要求运用杜邦分析法计算：（1）销售净利率、总资产周转率（按平均总资产计算）与平均权益乘数（所有者权益按平均数计算，保留四位小数）；（2）据此计算该公司的净资产收益率（结果保留两位小数）。
华明公司2024年度营业收入为3600万元，应收账款年初余额为200万元，年末余额为280万元。要求：计算该公司2024年度应收账款周转率（次/年）及应收账款周转天数（一年按360天计算）。
某税务师事务所接受一家制造企业委托提供涉税顾问服务。服务中发现三项事项：①企业以现金方式支付给临时用工人员的劳务报酬，未取得合规税前扣除凭证，直接以自制工资表在企业所得税前扣除；②企业将一栋闲置厂房对外出租，按租赁合同约定收取租金，但部分租金以实物抵付，企业仅就现金部分申报增值税；③企业上年度因延期申报缴纳增值税已被税务机关按日加收滞纳金。针对上述事项进行涉税风险评估，下列结论正确的是：A. 事项①属于凭证瑕疵，事项②存在少计增值税销售额风险，事项③表明该企业已被列入税收违法“黑名单” B. 事项①②③均构成偷税，应立即向税务机关举报 C. 事项①存在税前扣除凭证不合规的纳税调整风险，事项②实物抵付租金应视同取得销售额全额计征增值税，事项③仅产生滞纳金负担，尚不构成严重失信行为 D. 三项事项均无需税务师提出风险提示建议
某公司本年度净利润为240万元，营业收入为3000万元，年末总资产为2500万元，年末股东权益为1250万元。采用杜邦分析法，该公司本年度的净资产收益率（ROE）为： A. 9.6% B. 19.2% C. 24.0% D. 15.2%
某市税务师事务所在代理涉税服务中遇到以下四项争议：（1）纳税人对税务机关确定的应纳税额不服；（2）当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服；（3）当事人认为税务机关的税收保全措施违法；（4）当事人对税务机关作出的不予审批出口退税的决定不服。关于上述争议申请救济时的前置程序要求，下列表述正确的是：A. 四项争议均必须先申请税务行政复议，对复议决定不服方可提起行政诉讼 B. 仅（1）（4）属于复议前置事项，（2）（3）可自由选择申请行政复议或直接提起行政诉讼 C. 仅（1）属于复议前置事项，其余均可直接提起行政诉讼 D. 四项争议均可由当事人自由选择申请行政复议或直接提起行政诉讼
某公司对税务机关作出的征税行为不服，拟寻求法律救济。根据税务争议前置程序的要求，该公司应当先履行的程序是（ ） A. 直接向人民法院提起行政诉讼 B. 先申请税务行政复议，对复议决定不服的再向人民法院起诉 C. 先向上一级税务机关申诉，再提起诉讼 D. 申请税务行政赔偿