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某制造企业2023年10月应付职工工资总额为2000000元，其中：生产工人工资1200000元、车间管理人员工资300000元、行政管理人员工资400000元、销售人员工资100000元。企业按工资总额代扣代缴个人所得税80000元，代扣职工个人应负担的社会保险费240000元，实际发放其余工资并存入职工个人银行账户。要求：（1）计算该企业10月计入生产成本、制造费用、管理费用、销售费用的职工薪酬金额；（2）计算实际发放给职工个人的银行存款金额。
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某市一家居民企业2023年度取得销售货物收入1000万元，取得国债利息收入30万元（免税收入），发生符合条件的财政拨款收入50万元（不征税收入）；当年度准予扣除的成本、费用、税金等支出共计700万元，无其他纳税调整事项。该企业适用企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2023年度的应纳税所得额和应纳企业所得税税额。
甲公司经批准公开发行优先股600万股，每股发行价10元，该优先股被分类为权益工具。甲公司为发行支付承销机构手续费及佣金等交易费用72万元，发行款项已存入银行。两年后，甲公司以每股13元的价格回购并注销全部该批优先股，回购价款已通过银行存款支付。甲公司发行时未产生股本溢价。要求：（1）计算甲公司发行优先股时应计入“其他权益工具”科目的金额；（2）计算注销该批优先股时应冲减留存收益的金额（单位：万元）。
下列四家企业在2024年度的企业所得税纳税人身份判定中，属于我国企业所得税法上的居民企业的是（ ） A. 依照美国法律在美国注册成立，实际管理机构设在上海的贸易公司 B. 依照法国法律在法国注册成立，实际管理机构设在巴黎，且在我国境内未设立机构、场所但取得来源于我国境内的股息收入的公司 C. 依照我国香港地区法律注册成立，实际管理机构设在英国伦敦的控股公司 D. 依照日本法律在日本注册成立，实际管理机构设在日本，仅向我国境内销售商品而取得境外所得的公司
甲公司2024年7月1日向银行借入一笔短期借款1000000元，年利率4.8%，期限6个月，到期一次还本付息，公司按月计提利息。请计算：(1)每月应计提的利息费用；(2)借款到期日（2024年12月31日）应偿还的本息合计金额；(3)借款期间共确认的利息费用总额。
某居民企业2023年度取得销售收入2000万元，发生销售成本1200万元，税金及附加100万元；营业外支出8万元，其中包含税收滞纳金6万元；另取得国债利息收入12万元（已计入收入总额），无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。则该企业2023年度应纳税所得额为____万元，应纳企业所得税额为____万元。
某有限责任公司由甲、乙两位投资者设立，注册资本为 800 万元，甲出资 480 万元，乙出资 320 万元。经营两年后，丙投资者加入，实际出资 300 万元，取得公司增资后注册资本 1000 万元中的 20% 股权比例。不考虑相关税费，丙投资者投入资本中计入“实收资本”科目的金额为____万元，计入“资本公积——资本溢价”科目的金额为____万元。
某增值税一般纳税人企业以自产的一批产品作为集体福利发放给职工，该批产品成本为80万元，市场不含税售价为100万元，增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业此项业务应确认的应交税费——应交增值税（销项税额）为（ ）万元。A. 10.4 B. 13 C. 0 D. 4
某市2024年发生以下业务：(1) 甲卷烟厂将自产卷烟无偿赠送给客户；(2) 乙白酒厂委托丙酒厂加工白酒，收回后直接对外销售；(3) 丁化妆品公司进口高档化妆品用于销售；(4) 戊公司从超市购进一批普通护肤护发品（不属于高档化妆品）转手批发给美容院。要求：逐项判断是否属于消费税征税范围，若属于，指出消费税纳税人（及代收代缴义务人）。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额500000元。已知高档化妆品消费税税率为15%。要求：计算该企业当月销售该批高档化妆品应缴纳的消费税税额。
某商贸公司为增值税一般纳税人，兼营以下业务：零售铂金镶嵌首饰、零售高档手表、批发电子烟、销售摄影胶卷。根据现行消费税规定，铂金首饰在零售环节适用的消费税税率为____，高档手表适用的消费税税率为____，上述业务中不属于消费税征税范围的是____。
某增值税一般纳税人购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税税额13000元，另支付运输费2000元（不含增值税）、入库前挑选整理费500元，材料已验收入库。该批材料的入账成本为____元；若期末该批材料的可变现净值为95000元，应对该批存货计提的存货跌价准备为____元。
2023年1月1日，某企业购入一项专利权，支付价款480万元，另支付相关税费及注册登记费20万元。该专利权法律规定使用寿命为10年，企业采用直线法按10年摊销（预计净残值为零）。2025年12月31日，经减值测试，该专利权可收回金额为340万元，计提减值后尚可使用年限调整为8年，摊销方法不变。该专利权2026年度应计提的摊销额为（ ）万元。 A. 42.5 B. 50 C. 47.5 D. 45
根据消费税法律制度的规定，消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。某市居民甲从国外旅游归来，随身携带自用的化妆品入境，未超过海关规定免税限额，则甲____（填“属于”或“不属于”）消费税的纳税人；而某酒厂在该市生产销售白酒，该酒厂____（填“属于”或“不属于”）消费税的纳税人。
根据现行消费税法律制度的规定，下列情形中，不属于消费税纳税人的是（ ）。各选项所述单位和个人均为一般情形，无特殊免税或例外规定。A. 生产销售高尔夫球及球具的工厂 B. 委托加工实木地板的建材公司（受托方为个体工商户以外的单位） C. 从国外进口中轻型商用客车的进出口贸易公司 D. 在零售环节销售高档化妆品的商场专柜
2024年1月1日，甲公司以银行存款900万元取得乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响，采用权益法核算。取得投资时，乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）。 A. 900万元 B. 990万元 C. 1000万元 D. 800万元
某企业期初资产总额500万元，负债总额200万元。本期发生两笔业务：①以银行存款80万元偿还应付账款；②赊购设备一台，价值30万元。假定无其他业务，该企业期末所有者权益总额为（ ）。A. 220万元 B. 250万元 C. 300万元 D. 330万元
根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税人的是（ ） A. 生产销售高档化妆品的化妆品厂 B. 批发普通日化用品的贸易公司 C. 购买白酒用于家庭聚餐的个人消费者 D. 从事普通服装批发业务的服装商城
下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。 A. 某食品厂将自产糕点无偿赠送灾区 B. 某个体工商户销售自用过的旧家具并申报免税 C. 某公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务用于抗震救灾 D. 某农业生产者销售自产蔬菜
某企业期初资产总额800万元，负债总额500万元，所有者权益总额300万元。本期发生以下业务：①向银行取得短期借款100万元存入银行存款户；②以银行存款60万元偿还前欠货款；③收到投资者投入的一台设备，价值150万元。根据会计等式与复式记账原理，期末该企业的资产总额为____万元，负债总额为____万元，所有者权益总额为____万元。