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甲公司2×23年12月发现：2×22年管理用设备漏提折旧50万元（该差错具有重要性，采用追溯重述法更正），适用所得税税率25%，无其他调整。另外，甲公司2×24年初将某管理用设备折旧年限由10年变更为6年，该变更属于会计估计变更，采用未来适用法处理，不影响前期报表。则上述差错更正应调减2×24年初未分配利润的金额为____万元；会计估计变更对变更当期期初留存收益的影响金额为____万元。
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甲上市公司2×23年度财务报告于2×24年3月20日批准报出。2×24年2月10日，甲公司收到法院判决书，判定其应向乙公司支付赔偿款100万元，该诉讼在2×23年末已按或有事项确认预计负债80万元。该事项属于资产负债表日后调整事项，甲公司应将该判决作为日后调整事项处理，补记预计负债____万元，同时调增2×23年度报表中相应负债项目的金额。
英国公民约翰因工作派遣于2024年3月1日来华，在中国境内一家外商独资企业担任技术顾问，期间未离境。2025年1月10日其派遣期满返回英国。根据我国《个人所得税法》关于纳税人身份的判定标准，约翰在2024纳税年度内（以公历1月1日至12月31日计）在华居住时间为____天，未达到规定的天数标准，故约翰2024年度属于____（填“居民个人”或“非居民个人”）。
甲公司2023年度财务报告于2024年3月20日批准报出。2023年末，甲公司因一项未决诉讼确认预计负债100万元；2024年2月10日法院作出终审判决，甲公司应赔偿对方150万元，双方均不再上诉。假定该事项金额重大且不考虑所得税影响。下列会计处理中，正确的是： A. 作为调整事项，调增2023年度预计负债（其他应付款）50万元，并调减留存收益 B. 作为非调整事项，仅在2023年度报表附注中披露 C. 冲减2024年度当期损益，确认营业外支出50万元 D. 调整2024年度报表的期初余额，不调整2023年度报表
某居民企业2023年度实现产品销售收入1000万元，当年发生：产品销售成本600万元，期间费用合计300万元（其中广告费160万元、业务招待费40万元、符合条件的研发费用100万元），营业外支出20万元（其中税收滞纳金及罚款合计10万元），无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。要求：计算该企业当年应纳税所得额和应纳企业所得税税额。
某公司2×23年初发现：①因技术更新，将某管理用设备的折旧年限由10年改为6年，从2×23年起按新年限计提折旧；②2×22年度因计算失误少计提该设备折旧40万元。下列关于两项业务会计处理的表述中，正确的是（ ）。A. 业务①和②均采用未来适用法处理 B. 业务①采用未来适用法，业务②采用追溯重述法调整2×22年度报表相关项目 C. 业务①采用追溯重述法，业务②采用未来适用法 D. 业务①和②均采用追溯重述法调整期初留存收益
甲、乙、丙三家企业情况如下：甲企业依照中国法律在中国境内注册成立，实际管理机构设于上海；乙企业依照新加坡法律注册成立，实际管理机构设于广州，主要经营决策和管理均在广州作出；丙企业依照日本法律注册成立且实际管理机构在日本，未在中国境内设立机构、场所，2023年度未取得来源于中国境内的所得。请分别判断甲、乙、丙三家企业是否属于我国企业所得税法规定的居民企业，并分别说明其是否应就来源于中国境内、境外的所得在我国缴纳企业所得税。
某企业2023年度营业收入为500万元，营业成本300万元，税金及附加20万元，销售费用40万元，管理费用60万元，财务费用10万元，营业外收入15万元，营业外支出5万元，无其他损益项目，所得税税率25%，当年无纳税调整事项。则该企业当年利润总额为____万元，所得税费用为____万元，净利润为____万元。
甲公司本年度实现营业收入800万元，结转营业成本500万元，发生税金及附加30万元、销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用10万元，确认其他收益20万元；当年发生营业外收入5万元、营业外支出8万元，均无纳税调整事项，企业所得税税率为25%。该公司本年度利润总额为____万元，净利润为____万元。
甲公司2024年度实现营业收入600万元，发生营业成本350万元、税金及附加30万元、销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用20万元，另取得营业外收入10万元，发生营业外支出15万元。不考虑其他因素，甲公司2024年度实现的利润总额为____万元。
根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（ ） A. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出 B. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出 C. 企业发生的公益性捐赠支出 D. 企业发生合理的工资薪金支出
甲公司依照中国法律在中国境内设立；乙公司依照美国法律设立，其实际管理机构一直设在上海；丙公司依照日本法律设立，实际管理机构设在日本，在中国境内未设立机构、场所，但有一笔来源于中国境内的股息收入。依据《企业所得税法》，甲、乙、丙三企业中属于居民企业的有____家，属于非居民企业的有____家；其中丙公司就其来源于中国境内的所得应适用的基本税率为____。
某公司依照开曼群岛法律在开曼群岛注册成立，其董事会及高管团队长期在深圳市办公，公司的实际经营管理决策、人事任免和财务控制均统一在深圳市作出并实施，且从未在任何其他国家（地区）设立管理机构。依据《企业所得税法》对居民企业的判定标准，该公司的实际管理机构所在地在中国____，因此属于我国企业所得税法上的____企业。
某居民企业2023年度取得销售收入1000万元，发生与经营相关的成本费用合计700万元，另支付行政罚款10万元（不得税前扣除）。该企业适用企业所得税税率25%。不考虑其他调整事项，则该企业当年应纳税所得额为____万元，应纳企业所得税税额为____万元。
2024年12月1日，甲公司与客户签订合同，销售A、B两件商品，合同约定总价款113万元（增值税税率13%，该价格为含增值税金额）。A商品单独售价60万元，B商品单独售价60万元。合同约定A商品于2024年12月20日交付，B商品于2025年3月交付。A商品交付时客户即取得其控制权。假设A、B商品均构成单项履约义务，交易价格分摊采用单独售价比例法。要求：（1）计算该合同的交易价格；（2）计算A商品应分摊的交易价格及甲公司2024年应确认的收入金额（单位：万元）。
甲化妆品公司（一般纳税人）2024年5月委托乙厂加工高档化妆品一批，发出材料成本70万元，支付不含增值税加工费15万元，乙厂无同类化妆品售价。甲公司收回后当月全部对外销售，取得不含增值税销售额200万元。已知高档化妆品消费税税率15%。要求：（1）计算乙厂应代收代缴的消费税；（2）计算甲公司销售该批化妆品应申报缴纳的消费税；（3）计算该批化妆品实际负担的消费税总额。
甲公司2023年度有关损益类科目全年累计发生额如下：主营业务收入820万元，主营业务成本510万元，税金及附加32万元，销售费用45万元，管理费用58万元，财务费用12万元，其他业务收入26万元，其他业务成本18万元，信用减值损失8万元，营业外支出（税收滞纳金）10万元，无其他收益和营业外收入。年末计算所得税时：当期应交所得税36万元，另因计提信用减值损失产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产2万元（即递延所得税费用为-2万元）。要求：（1）计算甲公司2023年度利润总额；（2）计算所得税费用；（3）计算净利润。
某市甲白酒厂为增值税一般纳税人，2024年8月将自产的一批白酒以不含增值税销售额80万元销售给某商贸公司，开具备增值税专用发票；该批白酒实际销售数量为5000斤（1斤=500克）。白酒消费税适用比例税率20%，并按0.5元/500克从量计征。请判断本业务中消费税的纳税人是谁，并计算甲酒厂当月应缴纳的消费税额。
甲公司2023年度利润总额为800万元。当年发生业务招待费超税法扣除标准10万元，计提存货跌价准备20万元（税法规定实际发生时方可扣除），无其他纳税调整事项。甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间税率不变，且上述暂时性差异在相关存货出售时均可转回。要求：（1）计算甲公司2023年度应纳税所得额；（2）计算2023年末应确认的递延所得税资产金额；（3）计算2023年度应交所得税金额。
某化妆品生产企业2024年5月销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额800000元；同月又将一批自产高档化妆品用于职工福利，同类产品不含税售价100000元。已知高档化妆品消费税税率为15%。请计算该企业当月应缴纳的消费税税额。