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某公司期末有关科目资料如下：应收账款总账余额为借方80万元，其所属明细账中甲公司为借方余额100万元，乙公司为贷方余额20万元；预收账款总账余额为贷方30万元，其所属明细账中丙公司为贷方余额40万元，丁公司为借方余额10万元。不考虑其他因素，该公司资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（ ）。A. 80万元 B. 90万元 C. 100万元 D. 110万元
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某企业2024年1月发现2023年将一项管理用固定资产的预计使用年限由10年误记为15年，且金额重大。该更正应采用的会计处理方法是（ ）。A. 作为会计估计变更，采用未来适用法处理 B. 作为前期差错更正，采用追溯重述法处理 C. 作为会计政策变更，采用追溯调整法处理 D. 直接计入当期管理费用，不作追溯
根据土地增值税法的有关规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ） A. 房地产开发企业将自行开发建造的商品房无偿赠送给关联企业 B. 出租闲置写字楼，收取租金 C. 继承祖辈遗留的房产 D. 房地产评估增值部分计入资产价值
资产负债表中各项目主要有两种填列方法：一是根据总账科目余额直接填列（如“短期借款”“资本公积”等）；二是根据若干总账科目期末余额计算填列。某企业“库存现金”科目余额为2万元，“银行存款”科目余额为50万元，“其他货币资金”科目余额为8万元，则资产负债表中“货币资金”项目应填列的金额为____万元。
2024年，居民个人李某取得以下所得：（1）国债利息收入5,000元；（2）因本人患重大疾病，取得保险公司赔款30,000元；（3）在甲公司任职，月工资8,000元，甲公司已按累计预扣法逐月预扣预缴其工资薪金个人所得税。请回答：（1）上述国债利息收入和保险赔款各属于个人所得税的何种优惠方式？（2）李某2024年度取得的上述三项所得中，哪些应计入年度汇算清缴的综合所得？（3）李某是否应当就2024年度办理个人所得税综合所得汇算清缴？请说明理由并给出结论。
甲公司2024年度主营业务收入900万元，其他业务收入100万元，主营业务成本550万元，税金及附加30万元，销售费用60万元，管理费用80万元，财务费用20万元，其他业务成本70万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用45万元。不考虑其他因素，甲公司2024年度营业利润为（ ）万元。A. 180 B. 190 C. 205 D. 215
英国公民马丁2023年在中国境内无住所，其出入境记录如下（按入境当日计入、离境当日不计入的口径计算境内居住天数）：（1）3月1日入境，5月31日离境；（2）7月10日入境，10月17日离境；（3）12月1日入境，12月31日离境。请分别计算马丁2023纳税年度内各段的境内居住天数及全年累计天数，并依据《个人所得税法》判定马丁为居民个人还是非居民个人，说明判定理由。
2023年，居民个人张某为独生子女，其父亲年满65周岁；张某之子年满3周岁并已入读幼儿园，夫妻约定由张某按扣除标准的100%扣除子女教育；张某以本人名义贷款购买首套住房并支付利息；同年张某还将该套住房出租并申报了住房租金专项附加扣除；此外张某本人住院发生医保目录内自付医疗费用，超过起付线标准并按规定留存了票据。则张某2023年依法可享受的专项附加扣除项目共有____项；其中因与住房贷款利息扣除互斥而不得享受的项目是____。
某公司2023年年初“利润分配——未分配利润”科目为贷方余额200万元，无未弥补亏损。2023年全年实现净利润600万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，宣告分配现金股利150万元。要求：计算2023年年末“利润分配——未分配利润”科目的贷方余额。
中国公民陈某2023年3月1日至2023年12月20日期间在中国境内工作，其中因私离境度假30天；同行的外籍工程师乔治同期来华工作，其在2023纳税年度内在中国境内累计居住85天且无住所、亦不打算长期居住。依据个人所得税法的规定，陈某属于____，乔治属于____（均填“居民个人”或“非居民个人”）。
某企业本年度实现营业收入500万元，发生营业成本300万元、税金及附加20万元、期间费用合计80万元，另取得营业外收入10万元，发生营业外支出6万元（无其他损益项目）。该企业本年度实现的利润总额为____万元。
某居民企业2023年度生产经营情况如下：取得产品销售收入1000万元；产品销售成本600万元；发生销售费用30万元；发生管理费用100万元，其中含新技术研究开发费用（未形成无形资产）15万元；发生营业外支出5万元，其中含税收滞纳金3万元、直接向某小学的捐赠2万元。企业当年无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。要求：（1）计算该企业2023年度会计利润总额；（2）计算应纳税所得额（需列明各项纳税调整）；（3）计算应纳企业所得税额。
某居民企业2023年度取得销售（营业）收入5000万元，会计利润总额为600万元。经审核：当年实际发生业务招待费43万元；因违反市场监管规定被处罚款25万元；通过县级人民政府向灾区捐赠8万元（不符合公益性捐赠税前扣除条件）；当年实际发生研发费用80万元，且符合加计扣除条件，按实际发生额的100%加计扣除。假定除上述事项外无其他纳税调整事项。要求：计算该企业2023年度应纳税所得额。
某公司年初盈余公积余额600万元，未分配利润余额400万元。本年度实现净利润500万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，宣告分派现金股利200万元，并经批准以盈余公积100万元转增资本（不考虑其他因素）。该公司年末留存收益总额为： A. 1150万元 B. 1200万元 C. 1250万元 D. 1300万元
某企业为行政管理人员提供免费午餐，2024年10月实际发生的午餐费用合计为30000元。该企业应借记的会计科目及金额是（ ） A. 借记“管理费用”30000元 B. 借记“应付职工薪酬”30000元 C. 借记“生产成本”30000元 D. 借记“销售费用”30000元
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月生产销售高档化妆品一批，取得不含增值税销售收入120000元；另收取包装物押金11300元（开具普通发票），合同约定3个月后归还包装物时退还押金。至同年9月底该批包装物逾期未退，押金不再退还。高档化妆品消费税税率为15%。计算该企业当期生产销售环节应纳消费税额及逾期押金应补缴的消费税额。
2022年1月1日，甲公司经批准发行3年期分期付息、到期一次还本的公司债券，面值1000万元，票面年利率5%，每年12月31日支付当年利息，实际发行价格为973.27万元，经测算实际年利率为6%。甲公司采用实际利率法按年摊销利息调整。要求：（1）计算发行日应确认的“应付债券——利息调整”金额，并指出其方向；（2）计算2022年12月31日甲公司应确认的利息费用；（3）计算2023年12月31日该项应付债券的摊余成本（列式计算，单位：万元）。
消费税的纳税人为在我国境内生产、委托加工和____应税消费品的单位和个人；某化妆品生产企业将自产高档化妆品用于连续生产其他应税消费品，该企业____（填“属于”或“不属于”）消费税纳税人。
某增值税一般纳税人2024年8月发生如下业务（金额均为不含税销售额）：（1）销售自产货物取得销售额200万元，适用税率13%；（2）将一批自产货物无偿赠送给客户用于市场推广，该批货物生产成本20万元，成本利润率10%，无同类销售价格；（3）提供设计服务取得销售额100万元，适用税率6%。假定上述业务均按规定开具增值税专用发票，不存在其他涉税事项。要求：分别计算各项业务的销项税额，并计算该企业当月销项税额合计数。
某增值税一般纳税人企业2024年5月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税税额26000元，款项已通过银行存款支付；当月销售产品一批，开具的增值税专用发票注明价款500000元，增值税税额65000元，货款尚未收到。该企业当月无其他增值税涉税业务，月初无待抵扣进项税额。要求：（1）计算该企业当月应交增值税；（2）编制购入原材料和销售产品确认销项税额的会计分录。