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某企业转让自行建造的普通标准住宅，取得转让收入3000万元，按规定计算的扣除项目金额合计2500万元。若该住宅经认定属于普通标准住宅，则其增值额占扣除项目金额的比例为____%（保留一位小数）；依据土地增值税税收优惠规定，建造普通标准住宅出售且增值额未超过扣除项目金额____%的，免征土地增值税；但若增值额超过该比例，则应就其____（填"全部增值额"或"仅超过部分的增值额"）计算征收土地增值税。
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下列关于城市维护建设税纳税义务人的表述中，正确的是（ ）。 A. 城建税的纳税义务人仅限缴纳增值税的单位，不包括个人 B. 在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，均为城建税的纳税义务人 C. 进口货物的单位和个人，需就进口环节缴纳的增值税同时缴纳城建税 D. 外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税义务人
某企业采用简化分批法（累计间接计入费用分配法）核算。某月末基本生产成本二级账累计：直接材料费用60,000元（全部为批内材料随投产一次投入），生产工时累计40,000小时，制造费用累计48,000元。本月只有甲批次完工，该批次成本明细账中直接材料费用35,000元，累计生产工时25,000小时；乙批次尚未完工，累计工时15,000小时。要求：(1)计算累计间接计入费用分配率；(2)计算完工甲批次应分配的制造费用及该批次完工产品总成本；(3)说明未完工乙批次的制造费用在简化分批法下的处理方式及期末未完工批次应负担的制造费用金额。
某市区一家生产性企业2024年10月（税款所属期）向税务机关实际缴纳增值税30万元、消费税20万元；同月被税务机关查补增值税10万元，并加收滞纳金1万元；此外该企业当月出口环节获批准退还增值税5万元。该企业进口环节由海关代征增值税8万元（进口货物用于连续生产）。城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。要求：计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。
某化工厂大量大批、多步骤连续式生产化工产品，全年各月连续不间断生产。2023年该厂全年共投产产品1200批，每批产品的生产周期为10天，各月月末均存在尚未完工的在产品。该厂拟采用分步法进行成本核算，按生产步骤归集生产费用。要求：（1）计算该厂全年应组织产品成本计算的次数（以月为成本计算期）；（2）判断各成本计算期末是否需要将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配，并说明判断依据。
某企业采用逐步结转分步法（综合结转）核算甲产品成本，共两个生产步骤。第一车间本月月初在产品成本为零，本月发生直接材料费用 60 000 元，加工费用 20 000 元；本月第一车间完工半成品 800 件并全部转入第二车间，月末无在产品。第二车间本月发生加工费用 30 000 元，完工产成品 800 件，月末无在产品。要求：计算第一车间完工半成品总成本、单位成本，以及第二车间产成品总成本。
某市区一家生产企业2024年5月实际缴纳增值税200000元、消费税100000元；同月该企业进口环节缴纳增值税80000元。已知城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地为市区的，税率为7%，进口环节缴纳的增值税、消费税不征收城市维护建设税。请计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。
甲企业设一个基本生产车间，大量大批单步骤生产A产品，月末在产品数量很小且各月末数量稳定。试判断该企业应采用的基本成本计算方法，并说明该方法下成本计算对象是什么、成本计算期与会计报告期是否一致（直接答“一致”或“不一致”）。
某市三家企业情况如下：甲企业大量生产一种规格统一的面粉，工艺流程连续、封闭，管理上不要求分批分步核算；乙企业按客户订单小批生产专用机床，管理上要求按订单归集费用；丙企业大量连续经过纺纱、织布两步骤生产棉布，管理上要求分别提供两个步骤的成本资料。要求：分别为甲、乙、丙三家企业选择应采用的产品成本计算基本方法（品种法、分批法、分步法），并各用一句话说明选择依据。
甲公司位于某市区，2024年10月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元，因进口环节缴纳增值税8万元（进口不征城建税），当月收到出口退还增值税5万元（出口不退城建税）。已知市区城建税税率为7%。甲公司当月应缴纳的城市维护建设税为____万元。
某企业采用品种法计算产品成本，只有一个基本生产车间大量生产甲产品，月末在产品数量很少且各月之间变动不大。下列关于该企业品种法核算程序的说法中，正确的是（ ） A. 由于月末在产品数量很少且各月变动不大，可按年初固定数计算在产品成本，将当月发生的全部生产费用作为完工产品成本 B. 品种法下应先按产品品种开设成本明细账，再归集分配生产费用，且月末必须逐批计算各批产品成本 C. 品种法要求先计算各步骤半成品成本，再逐步结转至最终产品成本 D. 品种法下生产费用归集的顺序是先分配完工产品与在产品成本，再归集当月生产费用
某陶瓷器皿厂大量、大批、单步骤烧制同一种骨瓷杯，生产工艺不可间断，成本管理上只要求反映该产品的总成本即可。据此，该企业最适宜采用的产品成本计算方法是（ ） A. 分批法 B. 分步法 C. 品种法 D. 分类法
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售一批高档化妆品，开具增值税专用发票注明不含增值税价款100000元，另收取包装费11300元（含增值税，视同价外费用，增值税税率13%）。该高档化妆品消费税税率为15%。该批化妆品消费税的计税依据（不含增值税销售额）为多少元？ A. 100000元 B. 111300元 C. 110000元 D. 113000元
某企业大量大批单步骤生产A产品，采用品种法核算。某月月初无在产品，本月发生直接材料费120 000元、直接人工费80 000元、制造费用60 000元，月末A产品全部完工入库，完工产品600件。该企业本月还存在B在产品8件，因品种法以____作为成本计算对象归集费用，故B在产品成本不应计入A产品成本明细账。A产品本月完工产品总成本为____元，单位成本为____元/件。
某服装厂大量大批生产T恤，管理上不要求分步计算各工序成本，则该厂宜采用的成本计算方法是____法；某重型机械厂按客户订单单件生产专用设备，管理上要求按订单提供成本资料，则宜采用____法。
某企业生产甲产品，采用定额比例法分配生产费用。原材料在生产开始时一次投入。月初在产品定额原材料费用为40 000元，本月投入定额原材料费用为60 000元；月初在产品实际原材料费用为38 000元，本月实际发生原材料费用为92 000元。月初在产品定额工时为2 000小时，本月定额工时为3 000小时；月初在产品加工费用（直接人工与制造费用合计）为2 000元，本月实际发生加工费用为18 000元。本月完工产品定额原材料费用为60 000元，完工产品定额工时为3 500小时。要求：（1）计算原材料费用分配率及加工费用分配率；（2）计算完工产品应负担的原材料费用和加工费用；（3）计算月末在产品成本（在产品成本全部由未分配的在产品定额份额构成，即月末在产品成本=在产品应负担的原材料费用+在产品应负担的加工费用）。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明不含税价款100万元；另向购买方收取包装物租金11.3万元（含增值税，高档化妆品消费税税率15%，增值税税率13%）。该企业当月应缴纳消费税____万元。
某厂丙产品采用在产品按定额成本计价法分配完工产品与在产品费用。原材料在生产开始时一次投入。本月末在产品200件，单位在产品原材料费用定额为40元；在产品平均加工程度为50%，单位完工产品定额工时费用为：直接人工25元/件、制造费用15元/件（按加工程度折算）。月初在产品成本为：直接材料6000元、直接人工1800元、制造费用1200元；本月发生生产费用：直接材料34000元、直接人工15700元、制造费用10300元。本月完工产品500件。要求：(1)计算月末在产品定额成本；(2)计算本月完工产品总成本及单位成本。
某化妆品厂2024年10月外购一批已纳消费税的高档化妆品，取得增值税专用发票注明不含增值税买价80 000元，当月全部领用继续加工成另一高档化妆品并以不含税价100 000元全部销售（消费税税率15%，以上价款均不含增值税）。该厂当月应缴纳消费税____元。
某企业生产甲产品，本月完工产品400件，月末在产品100件，完工程度50%，原材料在生产开始时一次投入。按定额比例法分配生产费用：完工产品原材料定额消耗量为2000千克，在产品原材料定额消耗量为500千克；完工产品工时定额为1600小时，在产品（按约当产量折算）工时定额为400小时。月初在产品成本和本月发生费用合计为：直接材料10000元，直接人工6000元，制造费用8000元。要求：分别计算完工产品与月末在产品应负担的直接材料、直接人工、制造费用及各自的总成本。