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某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年5月业务如下：(1) 直接销售自产高档化妆品取得含增值税收入90.4万元（增值税税率13%）；(2) 将一批自产高档化妆品作为节日福利发放给职工，该批化妆品生产成本8万元，成本利润率5%，无同类消费品销售价格。已知高档化妆品消费税税率30%。计算该厂5月应缴纳的消费税合计额（单位：万元）。
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以下四家企业的基本情况如下：(1) 甲公司：依照中国法律在中国境内成立的企业法人；(2) 乙公司：依照境外某国法律注册成立，但其实际管理机构设在中国上海；(3) 丙公司：依照境外法律注册成立，实际管理机构亦在境外，仅在中国境内设立一家分支机构从事经营活动；(4) 丁合伙企业：在中国境内注册成立的合伙企业，合伙人为自然人。根据企业所得税法关于纳税人的规定，判断上述主体中属于企业所得税居民纳税人的个数。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，也是消费税纳税人。2024年10月，该企业将一批自产的高档化妆品作为职工福利发放给员工，该批化妆品无同类销售价格，实际生产成本为50000元，国家税务总局核定的化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。请计算该企业此项业务应缴纳的消费税税额。
甲公司2×24年12月31日存货有关资料如下：(1) 库存A材料账面成本300万元，全部专门用于生产B产品；将A材料加工成B产品尚需投入加工成本150万元；该批B产品预计售价420万元，预计销售费用20万元。(2) 库存B产品产成品账面成本200万元，预计售价240万元，预计销售费用15万元。不考虑其他因素，假设此前均未计提存货跌价准备。要求：(1) 判断A材料、B产品产成品是否发生减值；(2) 计算甲公司2×24年12月31日应计提的存货跌价准备总额（单位：万元）。
某公司2024年12月31日对存货进行期末计价：库存A商品成本850万元，预计售价980万元，预计销售费用30万元，预计销售税费20万元；库存B材料全部用于履行一份不可撤销销售合同，合同售价400万元，该材料账面成本420万元，估计尚需发生的销售费用及税费合计15万元，此前已对B材料计提存货跌价准备10万元。不考虑其他因素，计算该公司2024年末应计提或转回的存货跌价准备金额。
甲公司2023年度利润总额为800万元。当年发生业务招待费超税法扣除标准的金额为50万元；计提存货跌价准备30万元；国债利息收入20万元。税法规定上述跌价准备在实际发生损失时方可扣除，国债利息免税。要求：分别判断各事项属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异或非暂时性差异，并计算甲公司2023年末的应纳税所得额（单位：万元）。
某企业2024年6月20日购入一台不需要安装的管理用设备并当即投入使用，取得增值税专用发票注明价款1280000元，增值税税额166400元；另支付运输费8000元（不含税）。该设备预计使用年限5年，预计净残值80000元，采用年数总和法计提折旧。要求：(1)计算该设备的入账价值；(2)计算2024年度该设备应计提的折旧额；(3)计算2025年度该设备应计提的折旧额。
2023年3月31日，某企业购入一台设备并投入使用，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为1220000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年。该企业采用年限平均法计提折旧。要求：计算该设备2023年度应计提的折旧额。
某企业2024年12月购入一批原材料，增值税专用发票注明价款500000元，增值税税额65000元，另支付运输费10000元（不含增值税），装卸费5000元。材料已验收入库，全部款项以银行存款支付。请计算该批材料的入账价值。
某企业2021年6月20日购入一台设备并投入使用，原值为96万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧（年折旧率按2/5确定，且最后两年改用年限平均法）。该设备按会计年度计提折旧，即每年折旧额按当年实际覆盖的月份数分摊（每月为年折旧额的1/12）。要求：计算2022年度该设备应计提的折旧总额（列式计算，单位：万元）。
2023年12月20日，某企业购入一台管理用设备并立即投入使用，取得增值税专用发票注明价款480000元，增值税62400元（可抵扣）。该设备预计使用年限5年，预计净残值20000元，采用年限平均法计提折旧。要求：（1）计算该设备的年折旧额；（2）计算2024年度该设备应计提的折旧额；（3）计算2024年12月31日该设备的账面价值。
某企业为增值税一般纳税人，购入一批原材料，增值税专用发票注明价款200 000元，增值税税额26 000元，另支付运输费5 000元（不含增值税）、装卸费1 000元，入库前发生挑选整理费2 000元，购入时发生合理损耗2 000元（已含在价款对应的数量中）。计算该批材料的入账成本。
某市税务局查明甲公司2024年少缴增值税50万元，决定依法追缴税款，并从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金，滞纳天数为40天；同时对甲公司处以少缴税款1倍的罚款。请分别计算：(1) 应加收的滞纳金；(2) 税务行政处罚罚款金额；(3) 该公司应补缴的税款、滞纳金与罚款合计金额。
甲公司为增值税一般纳税人。2024年3月31日购入一台设备并投入使用，价款240万元，增值税进项税额31.2万元（可抵扣），另发生运输费6万元、专业人员服务费4万元，预计使用寿命5年，预计净残值率为原价的5%，采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素。要求：（1）计算该设备的入账价值；（2）计算2024年度应计提的折旧额；（3）计算2025年度应计提的折旧额。
某企业2021年12月购入一台设备并当即投入使用，原价60万元，预计使用年限5年，预计净残值3万元，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：（1）计算2022年、2023年、2024年各年的折旧额；（2）计算2025年、2026年各年的折旧额；（3）计算该设备前三年累计计提的折旧总额。
某公司拟发行优先股筹资，每股发行价100元，发行费用率为4%，每年每股固定股息8元。不考虑其他税费。要求：计算该优先股的资本成本率。
某企业购入一批原材料，增值税专用发票注明价款200000元，增值税税额26000元，另支付运输费2000元（不含税，增值税税额180元），入库前发生挑选整理费1000元。原材料已验收入库，货款及费用均以银行存款支付。该企业为增值税一般纳税人。要求：计算该批原材料的入账价值。
某上市公司董事会讨论财务管理目标，财务总监提出以股东财富最大化作为公司财务决策的评判标准。公司拟实施甲、乙两个互斥投资方案，投资额均为5000万元，期限均为1年。甲方案预期年末现金流入5600万元；乙方案预期年末现金流入5850万元，但乙方案需公司额外承担一笔确定性债务，年末须偿还200万元利息。公司股东权益资本的市场必要报酬率为8%，两方案剩余现金流均归股东所有，不考虑税费及其他因素。要求：（1）分别计算甲、乙方案给股东带来的年末净现金流量；（2）以股东财富最大化（即股东现金流量现值扣除股东投资成本后的净现值）为标准，计算两方案的净现值并判断公司应选择哪个方案。
某企业位于市区，拥有自用办公楼一栋，房产原值1000万元，当地房产税从价计征的扣除比例为30%。2024年9月1日，该企业将其中的原值200万元部分出租给其他单位使用，年租金收入24万元，其余部分仍自用。请计算该企业2024年度应缴纳的房产税（从价计征税率1.2%，从租计征税率12%），金额以万元表示。
某市区居民企业甲公司为增值税一般纳税人，2024年第三季度经营情况如下：(1)销售货物实际缴纳增值税30万元、实际缴纳消费税10万元；(2)进口一批原材料，向海关缴纳进口环节增值税20万元；(3)当期因出口货物收到增值税退还税款5万元；(4)因延迟申报被税务机关加收增值税滞纳金0.4万元。假设不考虑其他税费。请计算甲公司该季度应缴纳的城市维护建设税（市区城建税税率为7%）。